دليل إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

يتعيّن على الشركات إكمال تسجيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) عندما يتجاوز حجم توريداتها 375,000 درهم إماراتي. ويمكنك أيضاً التسجيل اختيارياً في ضريبة القيمة المضافة إذا كنت ترغب في استرداد ضريبة المدخلات.

لكن بمجرد تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك تقديم الإقرارات كل ربع سنة، أو شهرياً للشركات التي يزيد حجم توريداتها عن 150 مليون درهم إماراتي.

لذا، إذا تحوّلت شركتك إلى التعامل حصراً في توريدات معفاة أو لم تعد تستوفي حد حجم التوريدات السنوي، فستشكّل متطلبات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عبئاً امتثالياً غير ضروري على شركتك. وإذا كنت قد قلّصت نشاطك، فقد تعرّضك هذه الالتزامات أيضاً لغرامات ضريبة القيمة المضافة.

لهذه الشركات، أعددنا هذا الدليل لمساعدتك على فهم إجراءات إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة وتقليل عبء الامتثال وتقليل التعرّض للغرامات.

إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

تتيح الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، أو تُلزم في بعض الحالات، الشركات بإتمام إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة عندما:

1. لم تعد تقوم بتوريدات خاضعة لنسبة الصفر أو خاضعة للنسبة القياسية
2. انخفضت عن حد التسجيل الاختياري (وأحياناً الإلزامي)

وفي حالات محددة، قد يُسمح أيضاً بإلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة لأسباب أخرى.

يمكنك تقديم طلب إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في أي وقت عبر منصة EmaraTax مجاناً. وإذا تمت الموافقة على طلبك، ستحصل على شهادة إلغاء التسجيل. وعادةً ما تستغرق الهيئة الاتحادية للضرائب 20 يوم عمل لمعالجة طلبات إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

متى يجب على الشركة إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة؟ (الأهلية والشروط)

هنا نناقش الحالات الأربع التي يمكن فيها إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

1. التوقف عن التوريدات الخاضعة للضريبة – إلغاء تسجيل إلزامي

التوريدات الخاضعة للضريبة هي السلع والخدمات التي تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة (VAT)، إما بنسبة 0% (توريدات خاضعة لنسبة الصفر) أو 5% (توريدات خاضعة للنسبة القياسية). لو كنت تتعامل فقط في توريدات معفاة، لما كنت بحاجة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. التوريدات المعفاة لا تُفرض عليها أي ضريبة قيمة مضافة، ولا حتى 0%.

إذا تحوّلت إلى شركة تتعامل فقط في توريدات معفاة، فيجب عليك التقدم بطلب إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة خلال 20 يوم عمل.

2. حجم توريدات أقل من حد التسجيل الاختياري – إلغاء تسجيل إلزامي

حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة هو 187,500 درهم إماراتي. إذا انخفض حجم توريداتك دون هذا الحد لمدة 12 شهراً متتالية، فيجب عليك التقدم بطلب إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة خلال 20 يوم عمل. لذلك، إذا انخفض حجم توريداتك إلى أقل من 187,500 درهم إماراتي خلال 12 شهراً من 1 يناير 2025 إلى 31 ديسمبر 2025، فيجب عليك التقدم بطلب إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بحلول 29 يناير 2026.

3. حجم توريدات أقل من حد التسجيل الإلزامي – إلغاء تسجيل اختياري

حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة هو 375,000 درهم إماراتي. إذا انخفض حجم توريداتك خلال الـ12 شهراً السابقة دون هذا الحد، ومضت 12 شهراً على الأقل منذ تسجيلك الاختياري، فيمكنك التقدم بطلب إلغاء التسجيل اختيارياً.

4. وجود عدة أرقام تسجيل ضريبي (TRN) أو تسجيل فروع – إلغاء تسجيل إلزامي

لا يمكنك امتلاك أرقام تسجيل ضريبة القيمة المضافة (TRNs) للفروع أو عدة أرقام TRN للكيان نفسه. إذا وقعت في هذا الخطأ، فيجب عليك التقدم بطلب إلغاء التسجيل. تأكد من اختيار ‘Other’ كسبب في طلبك.

إجراءات تقديم طلب إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

والآن، دعنا نتناول عملية إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة بالتفصيل.

الخطوة 1: تسجيل الدخول إلى بوابة EmaraTax

يمكنك تسجيل الدخول إلى EmaraTax عبر بريدك الإلكتروني المسجّل أو عبر UAE PASS. وإذا حاولت تسجيل الدخول باستخدام بريدك الإلكتروني المسجّل وكنت قد فعّلت المصادقة الثنائية، فستحتاج إلى إدخال رمز OTP الذي يصلك على بريدك الإلكتروني المسجّل.

الخطوة 2: اختيار الشخص الخاضع للضريبة

بعد تسجيل الدخول إلى EmaraTax، ستظهر لك قائمة بالأشخاص الخاضعين للضريبة. عند العثور على الشخص الخاضع للضريبة الذي تريد إلغاء تسجيله، اضغط زر ‘View’ الموجود تحت اسمه.

الخطوة 3: بدء إلغاء التسجيل

اعثر على مربع “VAT” ضمن قسم “Overview”، ثم اضغط على “Actions” وبعدها اضغط “Deregister”. قبل أن تتابع طلبك، ستظهر لك نافذة تمنحك خيار تعديل أو مراجعة تفاصيل حسابك البنكي. إذا لم تكن بحاجة لتعديل/مراجعة هذه التفاصيل، اضغط ببساطة “Proceed to De-Registration”.

الخطوة 4: مراجعة أحدث الإرشادات والتعليمات

عند الضغط على “Proceed to De-Registration” ستفتح صفحة معلومات تحتوي على أحدث الإرشادات والمستندات المطلوبة. راجع هذه الصفحة بعناية.

بعد أن تتأكد أنك تريد المتابعة بإلغاء التسجيل وأن جميع المستندات المطلوبة جاهزة لديك، مرّر حتى نهاية الصفحة، وحدّد المربع لتأكيد أنك قرأت كل المعلومات، ثم اضغط “Start” في الزاوية اليمنى السفلية.

الخطوة 5: تعبئة نموذج إلغاء التسجيل

ستكون تفاصيل ضريبة القيمة المضافة لديك مُعبّأة مسبقاً في نموذج إلغاء التسجيل. ستحتاج أولاً إلى اختيار أساس إلغاء التسجيل، وبناءً عليه سيتغير هيكل النموذج. كما سيؤثر هذا الاختيار على المستندات المطلوب رفعها.

عادةً ستحتاج أولاً إلى تحديد تاريخ الأهلية/الإلزام لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وكذلك تاريخ سريان إلغاء التسجيل.

بعد ذلك، يجب عليك إدخال توريداتك الخاضعة للضريبة ومصروفاتك إما عبر تعبئة النموذج يدوياً أو عبر رفع ملف جدول بيانات (صيغة XLSX) باستخدام القالب القابل للتنزيل. يجب أن تكون جميع الأرقام في هذا القسم بالدرهم الإماراتي (AED).

بعدها يمكنك الانتقال إلى قسم “Authorized signatory” بالضغط على التالي. تحقق من بيانات المفوض بالتوقيع (الاسم بالإنجليزية والعربية، والبريد الإلكتروني) واضغط التالي إذا كانت البيانات صحيحة.

الخطوة 6: المراجعة والإرسال

راجع تفاصيل طلب إلغاء التسجيل بعناية، وبمجرد أن تتأكد من صحتها، حدّد مربع الإقرار بأنك قرأت وتحققت من جميع المعلومات. ثم اضغط “Submit”.

إذا كانت هناك أي رسائل في النموذج لم يتم التعامل معها، ستظهر نافذة لتأكيد ما إذا كنت ترغب في الإرسال على أي حال. اضغط “Yes” لإرسال طلبك.

دوّن رقم مرجع الطلب، وكذلك أي معلومات مهمة تظهر على الشاشة.

المستندات المطلوبة لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

سيساعدك الدليل التالي على فهم المستندات المطلوبة لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة حسب سبب إلغاء التسجيل.

1. لم تعد تُجري توريدات خاضعة للضريبة
1. إلغاء الرخصة
   إذا تم إلغاء رخصتك التجارية، فستحتاج إلى:
• نسخة من الرخصة التجارية الملغاة
• تقرير التصفية
• قرار مجلس الإدارة
• أحدث البيانات المالية
• خطاب من وزارة الموارد البشرية والتوطين (MoHRE) يؤكد عدد الموظفين
2. بيع الرخصة أو نقلها
   إذا قمت ببيع شركتك أو نقل الملكية، قدّم ما يلي:
• عقود البيع أو الرخص القديمة والجديدة
• عقد تأسيس الشركة الجديدة
• نموذج حجم/قيمة التداول المالي
• خطاب من وزارة الموارد البشرية والتوطين (MoHRE) يؤكد عدد الموظفين
3. توقف الشخص الطبيعي عن مزاولة أنشطة أعمال خاضعة للضريبة
   إذا كنت فردًا وأوقفت الأنشطة الخاضعة للضريبة، قدّم ما يلي:
• إثبات التوقف عن مزاولة أنشطة الأعمال
• نموذج حجم/قيمة التداول المالي
• خطاب رسمي وتعهد يفيد بأنهم لن يجروا توريدات خاضعة للضريبة خلال الـ 30 يومًا القادمة
4. التحول إلى توريدات معفاة/خارج نطاق الضريبة
   إذا أصبحت شركتك تقدم فقط توريدات معفاة/خارج نطاق الضريبة، فيجب عليك تقديم ما يلي:
• نموذج حجم/قيمة التداول المالي يوضح الدخل الخاضع للضريبة والمصروفات منذ تاريخ التسجيل الفعلي
• أحدث بيانات مالية مدققة أو غير مدققة، وتشمل الميزانية العمومية وقائمة الأرباح والخسائر وميزان المراجعة
• خطاب رسمي (موقّع ومختوم) يقر بعدم وجود نشاط داخل دولة الإمارات (فقط للتوريدات خارج نطاق الضريبة)
• مخطط يوضح مسار/سير العمل التجاري والموردين والمستوردين، وكذلك دول العملاء والموردين (فقط للتوريدات خارج نطاق الضريبة)
• نماذج فواتير (فقط للتوريدات خارج نطاق الضريبة)
2. حجم/قيمة التداول أقل من حد التسجيل الاختياري
   إذا انخفض حجم/قيمة التداول السنوي إلى أقل من 187,500 درهم إماراتي، قدّم ما يلي:
• نموذج حجم/قيمة التداول المالي
• أحدث بيان مالي
• خطاب رسمي وتعهد
3. حجم/قيمة التداول بين حدّي التسجيل الاختياري والإلزامي
   إذا كان حجم/قيمة التداول بين 187,500 و375,000 درهم إماراتي، قدّم ما يلي:
• نموذج حجم/قيمة التداول المالي
• خطاب رسمي بتاريخ وختم يفيد بأن نشاطك لن يتجاوز حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال الـ 30 يومًا القادمة
4. سيناريوهات أخرى لإلغاء التسجيل
1. رقم تسجيل ضريبي (TRN) مكرر
   إذا تم إصدار رقم تسجيل ضريبي مكرر لك، قدّم ما يلي:
• رقم TRN الذي تستخدمه حاليًا
• خطاب رسمي وإقرار
2. تم تسجيل الفرع بشكل منفصل
   إذا تم تسجيل فرع بشكل مستقل لكنه يجب أن يكون تحت الشركة الأم/المقر الرئيسي، أرفق ما يلي:
• شهادة رقم التسجيل الضريبي (TRN) للمقر الرئيسي
• خطاب رسمي وإقرار
3. توحيد تسجيلات مؤسسات فردية
   إذا كنت بحاجة إلى توحيد عدة تسجيلات لمؤسسات فردية، فقم بتقديم:
• نموذج قالب حجم/إجمالي الأعمال المالية
• خطاب رسمي وإقرار

الجدول الزمني والغرامات لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

عند إلغاء تسجيلك من منظومة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، انتبه لمخالفتين أساسيتين.

التأخر في إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

إذا كان مطلوباً منك إلغاء التسجيل إلزامياً ضمن منظومة ضريبة القيمة المضافة، فلديك 20 يوم عمل فقط لإتمام ذلك. بعد انقضاء هذه المدة، تُفرض غرامة إدارية قدرها 1,000 درهم إماراتي. ثم عن كل شهر لاحق يتأخر فيه إلغاء التسجيل، تُفرض غرامات إضافية تصل إلى 10,000 درهم إماراتي.

التأخر في تقديم الإقرار النهائي لضريبة القيمة المضافة

خلال 28 يوماً من تاريخ الموافقة المبدئية، يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة النهائي. وإلا فلن تواجه غرامات فقط، بل قد يتأخر النظر في طلبك أيضاً.

إجراءات ما بعد إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 

الموافقة المبدئية على طلب إلغاء التسجيل لا تعني أن العملية انتهت. لا يزال عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة النهائي. وإذا كان على حسابك مستحقات ضريبة قيمة مضافة وغرامات غير مسددة، فستحتاج إلى تسويتها حتى يتم تأكيد إلغاء التسجيل.

وفي المقابل، إذا كانت هناك مبالغ مستردة معلّقة، فستحتاج إلى بدء إجراءات الاسترداد عبر بوابة EmaraTax. وهذا خبر جيد قد تنتظره.

بعد معالجة المستحقات/المبالغ المستردة النهائية وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة النهائي دون أخطاء، قد تُنهي الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إلغاء تسجيلك.

مستشارو إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

تذكر الأدلة الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمكن إنجازه خلال 45 دقيقة. لكن هذا تقدير متفائل جداً إذا أخذت في الحسبان الوقت اللازم لتجميع كل المستندات المطلوبة والتأكد من دقة جميع بيانات النموذج، بما في ذلك احتساب التوريدات الخاضعة للضريبة والمصروفات.

هنا يأتي دور مستشاري إلغاء التسجيل المحترفين في ضريبة القيمة المضافة، مثل Skrooge. بصفتنا مستشارك الضريبي، سنزوّدك من أول جلسة بقائمة تحقق واضحة وشاملة بكل المعلومات والمستندات المطلوبة لنبدأ فوراً. وبعد تقديم الطلب، سنتابع سير العمل بالكامل حتى تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة النهائي ومعالجة المستحقات النهائية.

نحن لا نقدم خدمة تعبئة نماذج فقط. نحن نقدم امتثالاً كاملاً من البداية إلى النهاية!

تواصل معنا لمعرفة المزيد!

الأسئلة الشائعة