كيفية اختيار شركة المحاسبة المناسبة في الإمارات: خدمات الضرائب والتدقيق ومسك الدفاتر في دبي
ليست كل شركة محاسبة ومسك دفاتر مرخّصة لتنفيذ طيف واسع من المهام. بعض الشركات تركز…
content
بموجب القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، يوضّح وزير المالية شروط الاستفادة من نظام إعفاء المنشآت الصغيرة، بما في ذلك إجراءاته وحدوده ومزاياه. في هذا المقال، نشرح التفاصيل الخاصة بشركات الإمارات والأعمال المؤهلة، وكيف يمكنك تحقيق أقصى استفادة من هذا الحافز المشروط لأغراض ضريبة الشركات.
ما هو إعفاء المنشآت الصغيرة (SBR)؟
إعفاء المنشآت الصغيرة هو حافز مالي وإعفاء ضريبي مؤقت تنظمه الحكومة الاتحادية لمساعدة الشركات الصغيرة والمتوسطة على تخفيف أعباء الضرائب وتكاليف الامتثال. يهدف هذا الإعفاء إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة إلى صفر للفترة الضريبية المعنية، وذلك للمنشآت الصغيرة المؤهلة.
مع ذلك، لا يلغي هذا الإعفاء متطلب تقديم الإقرار الضريبي، حتى لو كانت الضريبة المستحقة ستكون فعليًا صفرًا نتيجة لذلك.
إعفاء المنشآت الصغيرة ضمن قوانين ضريبة الشركات في الإمارات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022) متاح فقط للفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 وتنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026. واعتبارًا من تاريخ نشر هذا المقال، لا ينطبق هذا الإعفاء بعد 2026 ما لم يتم تمديده بقرار لاحق من الهيئة الاتحادية للضرائب أو وزارة المالية.
معايير الأهلية للاستفادة من إعفاء ضريبة الشركات
بموجب القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، يشمل إعفاء المنشآت الصغيرة بعض الشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة التي تستوفي المعايير التالية:
- يجب أن يكون الشخص الخاضع للضريبة مقيمًا في دولة الإمارات
- يجب ألا تتجاوز الإيرادات الحد الذي يحدده الوزير، وبسقف أقصى 3 ملايين درهم سنويًا (من دون ضريبة القيمة المضافة طبعًا) وذلك خلال الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات الضريبية السابقة المنتهية
- الأعمال التي ليست:
- أعضاء في مجموعة شركات متعددة الجنسيات (MNE)
- كيانات المناطق الحرة الخاضعة لوضع الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZPs)
ملاحظة
يجوز لمجموعة ضريبة الشركات اختيار تطبيق SBR إذا كانت إيرادات المجموعة كوحدة خاضعة للضريبة واحدة أقل من AED 3 million
حد الإيرادات في SBR لأغراض ضريبة الشركات
يوضح القرار أن حد 3 ملايين درهم ينطبق على الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات الضريبية السابقة. وبمجرد تجاوزه، تفقد المنشأة أهليتها لـ SBR بشكل دائم.
ولأغراض الأهلية لـ SBR، هذا هو الحد الأقصى للإيرادات التي يمكن أن تحققها المنشأة. ويتم احتسابه بناءً على إجمالي إيرادات الشركة، وليس على الربح أو الدخل الخاضع للضريبة.
وبالتالي، قد تكون المنشأة خاسرة ومع ذلك تتجاوز الحد (فتفقد الأهلية)، أو قد تكون عالية الربحية وتظل مؤهلة إذا كانت الإيرادات أقل من AED 3 million.
ما الذي يُحتسب ضمن الإيرادات لحد AED 3 million؟
يمكن للأعمال المؤهلة احتساب إيراداتها السنوية للفترة الضريبية من المصادر التالية:
- بيع السلع
- دخل الخدمات
- رسوم الاشتراك (خصوصًا إن كنت شركة SaaS)
- رسوم الإدارة
- التصرف في الأصول
- إيرادات تشغيلية أخرى
الإيرادات لا تشمل:
- ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها نيابةً عن الحكومة
- أي احتساب أو تعديلات على المصروفات أو الخصومات أو الإعفاءات.
من غير المؤهلين لإعفاء الشركات الصغيرة (مجموعات الشركات متعددة الجنسيات وأشخاص المناطق الحرة المؤهلون)
استيفاء معايير الأهلية لا يعني تلقائياً منح «إعفاء الشركات الصغيرة» للشخص الخاضع للضريبة. يجب اختيار الإعفاء صراحةً ضمن إقرار ضريبة الشركات كي تصبح مؤهلاً.
ومع ذلك، تُعتبر بعض الفئات غير مؤهلة تلقائياً للبرنامج. إليك أمثلة على أعمال مُستثناة صراحةً حتى لو كانت إيراداتها أقل من 3 ملايين درهم أو كانت في مرحلة مبكرة بدخل منخفض.
- أعضاء مجموعة شركات متعددة الجنسيات (MNE)
يُعرّف التعريف القانوني مجموعات الشركات متعددة الجنسيات بأنها أي مجموعة تضم:
1) شركتين أو أكثر يقع مقر الإقامة الضريبية لكلٍّ منها في ولايات قضائية مختلفة، أو شركة واحدة يقع مقر إقامتها الضريبية في دولة واحدة وتكون خاضعة للضريبة على النشاط الذي تمارسه عبر منشأة دائمة تقع في دولة أخرى؛ و
2) ويبلغ إجمالي إيرادات المجموعة الموحدة المجمعة 3,150,000,000 درهم إماراتي أو أكثر (ثلاثة مليارات ومئة وخمسون مليون درهم إماراتي) خلال السنة المالية التي تسبق مباشرةً السنة المالية الخاصة بالتقرير، كما هو مبين في بياناتها المالية الموحدة
وهذا يعني عادةً أن كيانين أو أكثر يكونان:
a) مرتبطين؛
b) مقيمين ضريبياً في دول مختلفة؛ أو
c) كيان واحد لديه منشأة دائمة في دولة أخرى. - أشخاص المناطق الحرة المؤهلون
كيان في منطقة حرة يستوفي شروطاً محددة بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات للاستفادة من معدل ضريبة 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل غير المؤهل.
وذلك لأن أشخاص المناطق الحرة المؤهلين (QFZP) يخضعون لقواعد ضريبية منفصلة.
بالإضافة إلى ذلك، فإن الشركات التي لا تلتزم بمعايير الأهلية لا تُعد ضمن «إعفاء الشركات الصغيرة»:
- الأشخاص غير المقيمين
- الأشخاص الذين يخالفون الشروط المحددة
كيف يمنع SBR التهرب من ضريبة الشركات
لا يمكن استخدام الإعفاء لأغراض التهرب الضريبي. وبناءً عليه، يُخوّل القرار الوزاري الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) رفض إعفاء الشركات الصغيرة عندما:
- يتم فصل الأعمال بشكل مصطنع
- تُرتّب ترتيبات بهدف أساسي هو البقاء دون حد 3 ملايين درهم
في حالة الفصل المصطنع، تُلزم حكومة دولة الإمارات بأنه إذا استُخدمت الأطراف المرتبطة لتقسيم الإيرادات بشكل مصطنع من أجل التأهل لحد 3 ملايين درهم، أو لتحويل الدخل بين الكيانات، أو لإعادة توصيف المعاملات للتأهل لـ SBR، فيجوز للهيئة الاتحادية للضرائب أن ترصد ذلك وترفض المطالبة بإعفاء ضريبة الشركات.
وهذا يحدّ من محاولات إساءة استخدام برنامج الإعفاء.
كيف يعمل إعفاء الشركات الصغيرة للأشخاص المقيمين؟
عندما يختار النشاط «إعفاء الشركات الصغيرة»، يُعامل على أنه لا يحقق دخلاً خاضعاً للضريبة لتلك الفترة الضريبية تحديداً. وبما أن الدخل الخاضع للضريبة يُصفّر بموجب القانون، تكون ضريبة الشركات المستحقة صفراً، ويتم تجاوز خطوات احتساب ضريبة الشركات المعتادة لتلك السنة.
إلى جانب التخفيف المالي، يمكن للأعمال الاستفادة من التخفيف الإداري لأن احتساب الضريبة يصبح أبسط. القواعد التالية في قوانين ضريبة الشركات لا تنطبق عند اختيار SBR.
- الدخل المعفى
عادةً، يجب على الأعمال تحديد الدخل غير الخاضع للضريبة (مثل توزيعات الأرباح المؤهلة) وخصمه من الربح المحاسبي. مع SBR، لا تُطلب هذه الخطوة، ويُتجاهل الدخل عملياً لأغراض الضريبة خلال تلك الفترة. - تعديلات ضريبية أخرى
التعديلات الأخرى التي عادةً ما تقلّص الدخل الخاضع للضريبة لا تنطبق، لأنه لا يوجد ما يمكن تقليصه عندما يُعامل الدخل المؤهل للضريبة أساساً على أنه صفر. - الخصومات المؤهلة (معاملة المصروفات القابلة للخصم مقابل غير القابلة للخصم)
عادةً، يتعين على هذه الأعمال تحديد المصروفات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم، لكن مع SBR لا يتم تقييم هذه المصروفات. لا توجد قواعد خصم لتلك الفترة الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك، من سلبيات SBR أنك لا تستطيع ترحيل مصروفات الفوائد وفق الحدود المنصوص عليها في اللوائح. وهذا يعني أنه إذا تجاوزت مصروفات الفوائد الحدود المسموح بها في فترة ضريبية، فلا يمكن ترحيل فائض الفوائد إلى فترات لاحقة لخصمها.
وبناءً عليه، قد تجد الأعمال ذات الهياكل التمويلية الثقيلة أو تكاليف الاقتراض الكبيرة أن SBR أقل فائدة، رغم وفورات الضريبة على المدى القصير. - إعفاء خسائر الضريبة
عادةً، يمكن «ترحيل» الخسائر الضريبية واستخدامها لمقاصة أرباح مستقبلية. عند تطبيق SBR، لا يمكن للخسائر الضريبية أن تتراكم أو تُستخدم أو تُولد لتلك الفترة. يتم تعليق استخدام الخسائر عملياً لتلك السنة.
وهذا هو العيب الرئيسي لاستخدام SBR للأعمال التي تحقق خسائر. - لا تُطلب وثائق تسعير التحويل لتلك الفترة.
بموجب SBR، يجب على الأعمال الاستمرار في الامتثال لقواعد تسعير التحويل (بموجب المادة 55 من قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات) عبر التأكد من أن جميع معاملات الأطراف المرتبطة تتم وفق مبدأ التعامل بالمثل (arm’s length principle) وتعكس القيمة السوقية. لا تُطلب وثائق تسعير التحويل الرسمية لتلك الفترة.
كيفية احتساب الإيرادات لإعفاء الشركات الصغيرة
لتحديد ما إذا كانت الشركة مؤهلة للمطالبة بإعفاء الشركات الصغيرة، يجب احتساب الإيرادات بطريقة محددة بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات.
ملاحظة:
ما هي المحاسبة على الأساس النقدي مقابل محاسبة الاستحقاق؟
تُسجِّل المحاسبة على الأساس النقدي الدخل والمصروفات فقط عند استلام النقد فعليًا أو دفعه. مثال: إذا تم إصدار الفاتورة في مارس ودفع العميل في أبريل، فسيُسجَّل الدخل في أبريل عند استلام المبلغ. هذا شائع لدى الشركات الصغيرة ذات المعاملات المحدودة.
وفق المحاسبة على أساس الاستحقاق، إذا تم تسجيل الفاتورة في مارس، فسيُسجَّل الدخل في الشهر نفسه. هذا شائع لدى معظم الشركات التي لديها فواتير أو عقود أو اشتراكات. تندرج هذه الممارسة ضمن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
يجب على الشركات الالتزام بالمعايير المحاسبية المعمول بها واستخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق كخيار افتراضي. ولا يجوز للشركات استخدام المحاسبة على الأساس النقدي في سجلاتها إلا إذا كان ذلك مسموحًا به صراحةً. قد يؤدي استخدام أساس محاسبي خاطئ إلى المبالغة في الإيرادات أو التقليل منها، وبالتالي تفعيل إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR) أو حرمانك منه بشكل غير صحيح.
ما الذي يُحتسب ضمن حدّ الإيرادات
الإيرادات تعني إجمالي مبلغ الدخل الناتج عن أنشطة الأعمال والذي يحققه الشخص الخاضع للضريبة خلال الفترة/الفترات الضريبية ذات الصلة. يتم احتساب هذا الرقم قبل خصم أي مصروفات أو تكاليف، وذلك وفقًا للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022.
يجب تحديد الإيرادات باستخدام القوائم المالية المستقلة للفترات الضريبية الحالية والسابقة.
| احتساب الإيرادات | أمثلة | |
|---|---|---|
| الإيرادات وإجمالي دخل الأعمال | اجمع إجمالي دخل الأعمال للوصول إلى الرقم النهائي كما تم تحقيقه من أنشطة الأعمال المرخّصة | دخل الاستثمار بما في ذلك دخل الأرباح الموزعة دخل التشغيل الأساسي من بيع السلع وتقديم الخدمات رسوم الترخيص والإتاوات ودخل العمولات دخل مرتبط بالأصول بما في ذلك الأرباح ودخل التأجير أو الإيجار دخل آخر مرتبط بالأعمال (أرباح فروق العملات الأجنبية، متحصلات التأمين، الاستردادات أو التعويضات، المكافآت والمنح الحكومية أو الإعانات التي يتم الاعتراف بها كدخل (إن انطبق)) |
| مصروفات التشغيل | لا تخصم المصروفات (سواء كانت قابلة للخصم جزئيًا أو كليًا) | الرواتب الإيجار الإهلاك |
| التعديلات الضريبية | كما ذُكر، لا حاجة لتطبيق ما يلي لأن الدخل الخاضع للضريبة المؤهل أصبح 0 | تعديلات الدخل المعفى الخصومات الإعفاء الضريبي أو أي إعفاءات أخرى من ضريبة الشركات الخسائر الضريبية وأي ترحيل من فترات ضريبية سابقة |
حد 3 ملايين درهم إماراتي هو سقف إيرادات صارم لإعفاء الأعمال الصغيرة. بمجرد أن تتجاوز الشركة هذا الحد في أي فترة ضريبية، لن يعود إعفاء الأعمال الصغيرة متاحًا—even إذا انخفضت الإيرادات في الفترات الضريبية اللاحقة إلى ما دون الحد.
ملاحظة:
معالجة مصروفات الفائدة ضمن إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR)
صافي مصروفات الفائدة هو صافي تكلفة الاقتراض على الشركة خلال فترة ضريبية
صافي مصروفات الفائدة = مصروفات الفائدة – دخل الفائدة
تشمل أمثلة مصروفات الفائدة: الفائدة على القروض البنكية أو قروض الأطراف ذات العلاقة، ورسوم التمويل على الاقتراض، وتكاليف التمويل المشابهة. ويشمل دخل الفائدة: الفائدة المكتسبة على الودائع ومن القروض المقدَّمة للغير.
عادةً ما تتم مراجعة صافي مصروفات الفائدة في مرحلة التعديلات الضريبية ضمن احتساب ضريبة الشركات (CT). ولكن عندما ينطبق إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR)، يُعامل الدخل الخاضع للضريبة على أنه صفر ولا تنطبق قواعد التعديلات الضريبية (بما في ذلك خصم الفوائد) على تلك الفترة الضريبية.
كيفية التقديم لإعفاء الأعمال الصغيرة
للاشتراك في إعفاء الأعمال الصغيرة، يمكنك اتباع الخطوات التالية والتأكد من تقديم المستندات بشكل صحيح ضمن إقرارك الضريبي.
- الخطوة 1: تأكد من تسجيلك للاستفادة من ضريبة الشركات
يجب أن يكون لديك رقم تسجيل ضريبي صالح لضريبة الشركات (TRN). يتم التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). - الخطوة 2: قدّم إقرار ضريبة الشركات عبر EmaraTax
يتم اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR) من خلال إقراراتك وعند تقديم الإفصاح عبر EmaraTax. لا توجد استمارة طلب منفصلة لهذا. - الخطوة 3: اختر SBR بشكل صريح
حتى لو استوفيت جميع المعايير، لا يطبق الإعفاء تلقائيًا، ويجب عليك الاشتراك فيه للفترة الضريبية ذات الصلة عند تقديم الإقرار. اختيار الإعفاء يساعدك على تجنّب تقديم إقرار ضريبة شركات كامل ودفع الضريبة المستحقة. - الخطوة 4: قدّم إقرارك قبل الموعد النهائي (خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية)
حتى لو كنت مؤهلًا لإعفاء الأعمال الصغيرة ولا تحتاج لإتمام احتساب ضريبي كامل، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الشركات ضمن المهلة لتفادي الغرامات. - الخطوة 5: احتفِظ بالسجلات لإثبات الأهلية
قد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) سجلات للتحقق من أن إيراداتك ضمن الحد، وأن نشاطك ليس عضوًا في مجموعة شركات متعددة الجنسيات (MNE)، أو ضمن حالة شخص المنطقة الحرة المؤهل (Qualifying Free Zone Person).
متطلبات الامتثال وحفظ السجلات
كما هو الحال مع الأشخاص الخاضعين للضريبة الآخرين بموجب نظام ضريبة الشركات الجديد، يتعين على الشركات التي ينطبق عليها نظام إعفاء الشركات الصغيرة (SBR) الالتزام بالمتطلبات وتفادي الغرامات عبر الاحتفاظ بسجلات كاملة وواضحة ونظيفة لأعمالها.
يجب الاحتفاظ بالمستندات الداعمة التالية لمدة لا تقل عن سبع سنوات:
- القوائم المالية والمستندات الداعمة (مثل كشوفات الحساب البنكي)
- تفاصيل تقسيم الإيرادات
- السجلات المحاسبية مثل الفواتير وغيرها
يجوز للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إجراء تدقيق خلال السنوات السبع التالية لنهاية الفترة التي تم فيها تقديم الإقرار، وأي مطالبات غير صحيحة قد تؤدي إلى فقدان الإعفاء وفرض غرامات إدارية إضافية. وبالمثل، يحق للهيئة الاتحادية للضرائب طلب السجلات المالية والمستندات الداعمة والتحقق من اتساقها مع المعايير المحاسبية.
يُعاقَب عدم الاحتفاظ بالسجلات والمعلومات المطلوبة بغرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي عن كل مخالفة و20,000 درهم إماراتي إذا تكررت المخالفة نفسها خلال 24 شهراً. كما قد يؤدي عدم التعاون مع التدقيق الضريبي إلى غرامة قدرها 20,000 درهم إماراتي، وتُطبَّق على الشخص أو الممثل القانوني أو الوكيل الضريبي.
الخلاصة حول إعفاء الشركات الصغيرة ضمن قوانين ضريبة الشركات في الإمارات
إعفاء الشركات الصغيرة هو إعفاء مؤقت وحافز ضريبي يهدف إلى تخفيف العبء الضريبي. يتيح ذلك للمالكين النمو والتكيّف ضمن إطار زمني محدد. وبينما تكون بعض المزايا الضريبية الأخرى هيكلية، يساعد SBR الشركات على الدخول بسلاسة إلى نظام ضريبة الشركات في الإمارات، بشرط أهليتها للتقديم والتزامها بسقف الإيرادات وقواعد مكافحة إساءة الاستخدام.
في النهاية، وجود مختص يدعمك في رحلة التعامل مع تعقيدات قوانين ضريبة الشركات في الإمارات (CT) يوفّر عليك الكثير. مع Skrooge، نساعدك عبر:
- الحفاظ على دفاترك متسقة ونظيفة مع سجل سهل التصفح لجميع معاملاتك
- التأكد من أن أرقام الإيرادات تتطابق مع السجلات المالية وإفصاحات الإقرار الضريبي
- رصد أي عدم اتساق، خصوصاً في أساس المحاسبة المستخدم عبر الفترات
- إعداد تذكيرات بالمواعيد النهائية للبقاء ملتزماً بالمتطلبات.
منصتنا التقنية المدعومة بالذكاء الاصطناعي، إلى جانب خبرائنا، مصممة لتكون بمثابة مدير مالي جزئي (Fractional CFO) أثناء نموك. للبدء، احجز مكالمة لمدة 15 دقيقة وتفضل بزيارة website.
الأسئلة الشائعة (FAQs)
ما هو إعفاء الشركات الصغيرة؟
إعفاء الشركات الصغيرة (SBR) هو بند يتيح للشركات الصغيرة والمتوسطة (SMEs) المؤهلة، ذات الإيرادات ≤ 3 ملايين درهم، أن تُعامل على أنها بلا دخل خاضع للضريبة خلال فترة ضريبية. حاليًا، يتوفر SBR فقط للفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 وتنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026.
ما حد الإيرادات لإعفاء الشركات الصغيرة؟
لدعم الشركات الصغيرة، وضعت حكومة دولة الإمارات حدًا للإيرادات قدره 3 ملايين درهم كحد أقصى للتأهل لإعفاء الشركات.
من المؤهل لإعفاء الشركات الصغيرة؟
بموجب القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، يغطي إعفاء الشركات الصغيرة المعايير التالية:
✔ يجب أن يكون الشخص الخاضع للضريبة مقيمًا
✔ يجب ألا تتجاوز الإيرادات الحد الذي يحدده الوزير، وبحد أقصى 3 ملايين درهم، ضمن الفترة الحالية وجميع فترات التقديم السابقة
✔ وألا تكون المنشأة من:
– أعضاء مجموعة شركات متعددة الجنسيات (MNE)
– الخاضعين لحالة شخص منطقة حرة مؤهل (Qualifying Free Zone Persons)
كيف أتقدم لإعفاء الشركات الصغيرة في الإمارات؟
الخطوات بسيطة عبر بوابة EmaraTax، البوابة الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). يمكنك اختيار SBR عند تقديم إقرارات ضريبة الشركات (CT) لهذه الفترة الضريبية.
هل يمكن لشركة في المنطقة الحرة التقديم لإعفاء الشركات الصغيرة؟
لا يمكن لشخص منطقة حرة مؤهل (Qualifying Free Zone Person) التقديم لإعفاء الشركات الصغيرة ضمن الفترة الضريبية نفسها. لكن قد تكون شركة منطقة حرة لا تُصنَّف كـ QFZP مؤهلة لـ SBR إذا استوفت حد الإيرادات والمتطلبات النظامية الأخرى.
ماذا يحدث إذا تجاوزت إيرادات نشاطي حد 3 ملايين درهم؟
عند بلوغ هذا الحد من الإيرادات، لن تتمكن من التقدّم للاستفادة من SBR لهذه الفترة ولجميع الفترات اللاحقة. وهذا يعني أن نشاطك لن يعود مؤهلًا للتقديم على الإعفاء، حتى لو انخفضت الإيرادات في السنة التالية إلى ما دون الحد.
هل ما زلت بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي إذا كنت مؤهلًا لإعفاء الشركات الصغيرة؟
بموجب النظام الضريبي الجديد، ما زلت بحاجة إلى تقديم إقراراتك. لكن ينطبق عليك تخفيف إداري، إذ لن تحتاج إلى احتساب المصروفات القابلة للخصم والتعديلات الضريبية الأخرى ضمن الحساب (لأن الدخل الخاضع للضريبة يُفترض أنه صفر).
ما السجلات التي يجب الاحتفاظ بها لإعفاء الشركات الصغيرة؟
يجب الاحتفاظ بالمستندات الداعمة التالية لمدة لا تقل عن سبع سنوات:
1. السجلات المالية، والبيانات، والمستندات الداعمة (مثل كشوف الحساب البنكي)
2. تفاصيل توزيع الإيرادات
3. السجلات المحاسبية
قد تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بتدقيق الأهلية في أي وقت، لذا فإن الاحتفاظ بهذه السجلات يساعد على تجنّب غرامات عدم التعاون في مثل هذه الحالات.
هل يمكنني المطالبة بإعفاءات ضريبية أخرى إذا اخترت إعفاء الشركات الصغيرة؟
لا. عند اختيارك SBR، يتم التعامل معك على أساس أن الدخل الخاضع للضريبة يساوي صفرًا. لذلك لا توجد ضريبة يمكن تطبيق إعفاءات أخرى عليها.
وبالتالي، لا ينطبق في هذه الحالة إعفاء خسائر الضريبة (ترحيل الخسائر)، ولا الخصومات التي تتجاوز ما هو متاح ضمن SBR، ولا أي آليات أخرى لإعفاءات ضريبة الشركات (CT) المصممة لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة.
متى ينتهي برنامج إعفاء الشركات الصغيرة؟
حتى تاريخ النشر، يتوفر إعفاء الشركات الصغيرة فقط للفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 وتنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026. ولا يوجد تمديد تلقائي لما بعد 2026 ما لم يصدر قرار جديد.
وبموجب قانون ضريبة الشركات الوارد في المرسوم بقانون اتحادي رقم 47، كما أوضحته القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، تتيح حكومة دولة الإمارات إعفاء الشركات الصغيرة كإعفاء مؤقت. وإذا صدرت قرارات أخرى، تحدد وزارة المالية القواعد الدقيقة والحدود والشروط والمدة الزمنية.
Thank you!
We've received your request and will get back to you shortly.
About Our Editorial Team
Recommended Articles
content