كيفية اختيار شركة المحاسبة المناسبة في الإمارات: خدمات الضرائب والتدقيق ومسك الدفاتر في دبي
ليست كل شركة محاسبة ومسك دفاتر مرخّصة لتنفيذ طيف واسع من المهام. بعض الشركات تركز…
content
فهم تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات
تم تطبيق نظام ضريبة الشركات في 1 يونيو 2023 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47. يهدف هذا القانون إلى خلق بيئة تنافسية عالميًا للشركات القائمة في الإمارات، مع الحفاظ على امتثال أسهل للشركات التي تتطلع إلى تأسيس أعمالها داخل البرّ الرئيسي و/أو مناطق المناطق الحرة.
تقديم إقرار ضريبة الشركات هو عملية رفع إقرارات شركتك الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. بعد التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على رقم التسجيل الضريبي (CT TRN)، يكون “الأشخاص الخاضعون للضريبة” المسجلون ملزمين بتقديم الإقرارات وسداد المستحقات للحكومة.
يتضمن الإقرار الضريبي الدخل الخاضع للضريبة للفترة الضريبية المعنية؛ والتعديلات المطبّقة وفق قوانين ضريبة الشركات؛ وأي مبالغ ضريبة شركات مستحقة.
ملاحظة
التقديم التزام منفصل عن سداد الضريبة. يجب التقديم في نهاية كل فترة ضريبية لجميع الأشخاص الخاضعين للضريبة، حتى لو:
- لا توجد ضريبة مستحقة
- ينطبق معدل 0%
- تم المطالبة بإعفاء/تخفيف الشركات الصغيرة
يمكنك الرجوع إلى هذا الجدول لمعرفة معدل ضريبة الشركات الاتحادية المناسب الذي يجب اتباعه:
| الفئة | الحد / المعدل | من يمكنه الاستفادة من ذلك؟ |
|---|---|---|
| الأشخاص الخاضعون للضريبة غير QFZPs | 0% على الجزء من الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على الجزء من الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم | ينطبق على معظم الأشخاص الخاضعين للضريبة الذين لا يتم التعامل معهم كشخص مؤهل في المناطق الحرة (QFZP)، بما في ذلك شركات البرّ الرئيسي وشركات المناطق الحرة |
| الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة | 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخل غير المؤهل | يرتبط معدل 0% عادةً بحالة الشخص المؤهل في المناطق الحرة (QFZP)، ولا ينطبق إلا على الدخل المؤهل، بشرط استيفاء كيان المنطقة الحرة للشروط ذات الصلة. يشمل الدخل المؤهل (0%) ما يلي: 1. معاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة (مع مراعاة الاستثناءات) 2. دخل من الأنشطة المؤهلة 3. الملكية الفكرية المؤهلة 4. دخل آخر ضمن حدود الحد الأدنى (de minimis) يشمل الدخل غير المؤهل (9%) ما يلي: 1. دخل من منشآت دائمة محلية أو أجنبية 2. بعض دخل العقارات 3. دخل ملكية فكرية غير مؤهل |
| الشركات الصغيرة المؤهلة التي تصل إيراداتها إلى 3 ملايين درهم في فترة ضريبية (ويُشار إليها أيضًا باسم “إعفاء/تخفيف الشركات الصغيرة “) | 0% حتى نهاية 2026 و9% بعد ذلك | (وقت النشر) يسري هذا الحافز حتى نهاية 2026. يرجى ملاحظة أن هذا الحافز مخصص للأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين المؤهلين فقط. إذا تجاوزت الإيرادات في أي سنة سابقة 3 ملايين، فلن تتمكن من الاستفادة منه بعد ذلك. |
| الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) التي تتجاوز إيراداتها العالمية > 750 مليون يورو في سنتين على الأقل من آخر 4 سنوات مالية | 15% (Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT)) | يسري اعتبارًا من 2025، ويضمن وصول الحد الأدنى الفعّال الإجمالي للضريبة المباشرة إلى 15% وفق قواعد الركيزة الثانية (Pillar Two) لمنظمة OECD، دون تغيير المعدل القياسي لمعظم الشركات. |
من يجب عليه تقديم إقرارات ضريبة الشركات؟
يجب على أي فرد أو جهة تمارس نشاطًا تجاريًا ومسجلة في ضريبة الشركات تقديم إقرارات ضريبة الشركات. تنطبق ضريبة الشركات في الإمارات على جميع أنواع الرخص طالما أن النشاط المرخّص يُعدّ “عملاً” وفق قانون ضريبة الشركات.
يشمل الأشخاص الخاضعون للضريبة:
- الشركات المؤسسة في الإمارات بجميع أشكالها القانونية
- تخضع شركات البرّ الرئيسي وكيانات المناطق الحرة لاختصاصات مختلفة، ولذلك توجد بعض الفروقات في وضعها الضريبي.
- البرّ الرئيسي – يحدد حدّ الدخل/الربح ما إذا كان المعدل 0% أو 9%. لا يلزم أي وضع خاص لتطبيق هذه المعدلات
- شركات المناطق الحرة – قد تتأهل لمعدل تفضيلي 0% على الدخل المؤهل إذا استوفت شروطًا صارمة كشخص مؤهل في المناطق الحرة، بغض النظر عن المبلغ. ويُفرض على الدخل غير المؤهل تلقائيًا معدل 9%
- الأشخاص الطبيعيون قد يخضع الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية أو أعمال (مثل المهنيين المرخصين، والملّاك الفرديين) لضريبة دخل الشركات إذا تجاوزت مبيعاتهم/إيراداتهم السنوية حد 1 مليون درهم خلال فترة ضريبية.
- الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين الذين لديهم منشأة دائمة (PE) في الإمارات يخضعون للضريبة على الدخل ذو المصدر الإماراتي المنسوب إلى تلك المنشأة الدائمة.
- مجموعات ضريبة الشركات يمكن لشركتين أو أكثر مقيمتين في الإمارات أن تُعامل كشخص خاضع للضريبة واحد لأغراض ضريبة الشركات، وذلك وفق موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
ملاحظة:
ضريبة القيمة المضافة مقابل ضريبة الشركات (VAT vs CT) – يجب التعامل مع تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وإقرارات ضريبة الشركات بشكل منفصل. ومع ذلك، تتولى EmaraTax إدارة العملية لكليهما.
وفق لوائح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، قد تكون بعض الإيرادات خارج النطاق، لكن بالنسبة لضريبة الشركات ستكون خاضعة للضريبة. ومن أمثلة ذلك:
- بعض الخدمات العابرة للحدود خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة
- تجارة السلع خارج الإمارات
- دخل الفوائد من الأصول المرتبطة بالنشاط (غير خاضع لضريبة القيمة المضافة، لكنه ضمن ضريبة الشركات)
من هم الأشخاص المعفيون بموجب قوانين ضريبة الشركات؟
بعض الأشخاص المعفيين هم كيانات تقع خارج نطاق ضريبة دخل الشركات الاتحادية.
إليك أمثلة على الأنشطة التي لا يلزمها التسجيل لضريبة الشركات:
- الجهات المملوكة بالكامل للحكومة أو الخاضعة لسيطرتها، ما لم تمارس أنشطة تجارية.
- بعض أنشطة الاستخراج (مثل استخراج الموارد الطبيعية) والجهات المؤهلة ذات النفع العام يمكن أن تحصل على إعفاءات إذا استوفت الشروط. وبشكل خاص، تُعفى الشركات التي تعمل في استخراج الموارد الطبيعية من ضريبة الشركات لأنها ستبقى خاضعة لضريبة الشركات على مستوى الإمارة وفق النظام الحالي.
- قد تُعفى أنشطة أخرى مثل صناديق التقاعد وصناديق الضمان الاجتماعي وصناديق الاستثمار المؤهلة، بحسب الشروط التنظيمية.
ملاحظة:
ما هي الشخصية الاعتبارية؟ هي كيان قانوني يعامله القانون كشخص مستقل له حقوقه والتزاماته الخاصة، منفصلًا عن الأفراد الذين يملكونه أو يديرونه. ويمكن للشخصية الاعتبارية امتلاك الأصول، وإبرام العقود، والخضوع للضريبة.
الإقرار والسداد وحفظ السجلات بموجب قانون ضريبة الشركات
بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات، يجب تقديم الإقرار الضريبي وتسجيله خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية المحددة. كما يجب سداد الالتزامات الضريبية (إن وجدت) ضمن المهلة نفسها.
بعد التقديم، يجب الاحتفاظ بالسجلات الصحيحة والمستندات الداعمة الأخرى لمدة 7 سنوات، تحسبًا لطلب الهيئة الاتحادية للضرائب تدقيقًا ضريبيًا أو معلومات إضافية بشأن مسائل امتثال محددة.
ولتجنب الغرامات ووجع الرأس، من الأفضل أن تُخطر الشركات الهيئة الاتحادية للضرائب بأي تغييرات جوهرية في هيكل الملكية أو بيانات الرخصة أو الأنشطة التجارية أو المفوضين بالتوقيع. يمكنك إجراء التحديثات عبر البوابة خلال 20 يوم عمل.
تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة.
تجهيز إقرار ضريبة الشركات
بعد إتمام التسجيل لضريبة الشركات، يجب على الشركات تقديم إقراراتها الضريبية سنويًا خلال 9 أشهر من نهاية فترة الإبلاغ المعنية، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة أو كانت النسبة 0%.
قبل التقديم، من المفيد أن تكون لديك صورة واضحة عن سجلاتك المالية: ما هو إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، وما هي الخصومات المسموح بها، وما هي المزايا الضريبية ضمن الشريحة المسجّلة لديك.
احسب الدخل الخاضع للضريبة بناءً على ما يلي
يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى الدخل الذي ينطبق عليه فرض الضريبة ويُعد جزءًا من عمليات الشركة. وغالبًا ما يظهر في السجلات المالية ضمن السنة المحاسبية، بعد إجراء التعديلات الخاصة بالإعفاءات والتسهيلات والخصومات والخسائر المنصوص عليها في المرسوم بقانون اتحادي رقم 47.
يجب أن تتبع البيانات المالية معايير المحاسبة المعتمدة في دولة الإمارات. وتحدد القواعد الوزارية اعتماد نظام المحاسبة على الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق.
تشمل أمثلة الدخل الذي ينطبق عليه ما يلي:
| نوع الدخل | الوصف | أمثلة على معاملات |
|---|---|---|
| الدخل التشغيلي (الأكثر شيوعًا) | أرباح النشاط الأساسي وعادةً ما تكون خاضعة للضريبة | 1. مبيعات السلع لدى شركة تجارية 2. رسوم خدمات يحققها مستشارون أو وكالات أو مهنيون ضمن الشركة 3. إيرادات الاشتراكات أو الترخيص (مثل SaaS والعضويات) 4. دخل المشاريع أو عقود الاحتفاظ (Retainers) 5. دخل العمولات من أنشطة الوكالة أو الوساطة |
| دخل من أصول الشركة | لاحظ أن هذا يختلف عن دخل الاستثمارات الشخصية أو المدخرات | 1. دخل الإيجار من عقار تملكه الشركة 2. دخل تأجير المعدات أو الآلات 3. عوائد حقوق الملكية الفكرية التي تملكها الشركة 4. دخل استغلال العلامات التجارية أو البرمجيات أو براءات الاختراع |
| دخل تجاري مرتبط بالتمويل والاستثمار | عندما تنشأ هذه ضمن سياق العمل، تكون عادةً خاضعة للضريبة. ملاحظة: قد تكون بعض توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية معفاة إذا تم استيفاء شروط إعفاء المشاركة، أو إذا تم استلامها من أشخاص اعتباريين مقيمين في دولة الإمارات، وإلا فإنها تُعد جزءًا من الدخل الخاضع. | 1. دخل الفوائد الذي تحققه الشركة (مثل أنشطة الخزينة أو التمويل) 2. أرباح فروقات العملة المرتبطة بمعاملات الأعمال 3. أرباح التصرف في أصول الشركة 4. توزيعات أرباح أو أرباح رأسمالية لا ينطبق عليها الإعفاء |
| دخل آخر مرتبط بالأعمال | قد يتم تجاهل بعض هذه البنود، لكنها تظل مهمة ويجب إدراجها | 1. رسوم إدارة يتم تحميلها على جهات ذات علاقة (ضمن توثيق تسعير التحويل) 2. إعادة تحميل التكاليف وهوامش الربح/تعويضات التأمين المرتبطة بأصول الشركة 3. منح أو حوافز مرتبطة بعمليات الشركة (ما لم تكن معفاة بشكل محدد) |
| الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة (QFZP) | القاعدة العامة: الدخل المؤهل بنسبة 0%؛ والدخل غير المؤهل يُفرض عليه 9% حد De Minimis وفق قاعدة de minimis، يمكن لـ QFZP الحفاظ على الأهلية لنسبة 0% إذا لم تتجاوز إيراداته غير المؤهلة الحد الأقل من 5% من إجمالي الإيرادات أو 5,000,000 درهم إماراتي للفترة الضريبية المعنية (وفقًا للقواعد التفصيلية). | خاضع للضريبة بنسبة 0% (إذا استوفيت شروط QFZP): 1. دخل من أنشطة مؤهلة مع جهات أخرى في المنطقة الحرة 2. دخل من أنشطة مؤهلة معتمدة 3. دخل ملكية فكرية مؤهل خاضع للضريبة بنسبة 9%: 1. دخل من عملاء داخل الدولة فيما يتعلق بأنشطة غير مؤهلة 2. دخل من أنشطة مستبعدة 3. دخل يتجاوز حد de minimis |
ما الذي لا يخضع لضريبة الشركات
- دخل العمل (الراتب والأجور التي يحصل عليها الموظف)
- دخل الاستثمارات الشخصية غير المرتبط بنشاط تجاري
- الأشخاص أو الدخل المعفى صراحةً بموجب القانون (مثل بعض الجهات الحكومية)
- دخل غير خاضع للضريبة وفق أحكام محددة (مثل توزيعات الأرباح المؤهلة)
ملاحظة
الأساس النقدي هو إدارة سجلاتك المحاسبية بناءً على وقت استلام النقد فعليًا أو دفعه. يكون التوقيت وفق حركة البنك (أي إذا أصدرت فاتورة لعميل في ديسمبر ودفع لك في فبراير، فسيُسجل الدخل في فبراير).
أما أساس الاستحقاق فهو تسجيل الدخل عند تحققه والمصروفات عند تكبدها، حتى لو تم السداد لاحقًا. حفظ السجلات يتبع المعاملة التجارية وليس التدفق النقدي. في المثال السابق، يُسجل الدخل في ديسمبر بغض النظر عن موعد وصول الدفعة.
الخصومات المؤهلة الشائعة (المصروفات القابلة للخصم)
هذه مصروفات تكون قابلة للخصم عادةً عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة. ويتم تكبد هذه المصروفات بالكامل وحصرًا لأغراض العمل.
- رواتب الموظفين وأجورهم ومزاياهم
- إيجار المكتب والمرافق (الكهرباء والمياه وغيرها)
- اشتراكات البرامج والإنفاق على خدمات تقنية المعلومات
- مصاريف التسويق والإعلان والمبيعات
- الرسوم المهنية ومصاريف سفر العمل
- تكاليف التأمين، أو الإهلاك، أو استهلاك أصول الشركة
وبما أنها تُخفّض صافي الأرباح، فهي تُقلّل فعلياً الدخل الخاضع لضريبة الشركات.
كيفية تقديم الإقرارات الضريبية: خطوات العملية خطوة بخطوة
يتم التقديم عبر بوابة EmaraTax، وهي البوابة الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب، والمصممة لتقديم تجربة أفضل لشركات الإمارات في إدارة التزاماتها الضريبية. يجب استكمال الإقرارات وفق النموذج المعتمد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، باستخدام الأرقام المستندة إلى المعاملات المالية الرسمية للشركة.
تنطبق عملية التقديم بالتساوي على منشآت البر الرئيسي، وأشخاص المناطق الحرة، والأفراد الخاضعين لضريبة الشركات.
- أول شيء تحتاج إلى القيام به هو التأكد مرة أخرى من أن معلومات التسجيل لديك مُحدّثة.
تحقق من أن تفاصيل الرخصة مُحدّثة؛ وأن نهاية سنتك المالية صحيحة؛ وأن المفوضين بالتوقيع مُحدّثون.
احرص على تحديث أي تغييرات قبل البدء في تقديم الإقرار.
قائمة تحقق ما قبل التقديم: - بيانات وكيل الضرائب (إن تم تعيينه)
- تأكيد صافي الربح أو صافي الدخل
- تسجيل المعاملات المالية بشكل صحيح وكامل
- مراجعة الخصومات المؤهلة
- مراجعة التزام ضريبة الشركات من قِبل إدارتك
- حضّر معلوماتك المالية
أنهِ دفاتر الأستاذ ودفاتر المحاسبة للفترة الضريبية. تأكد أن ربحك المحاسبي وأرقام الإيرادات وتصنيفات المصروفات تتطابق مع سجلاتك المحاسبية الرسمية. الإيرادات – المصروفات = صافي الدخل - حدّد التعديلات الضريبية
راجع المصروفات والدخل لما يلي ثم عدّل الربح المحاسبي للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة. - المصروفات أو الخصومات المؤهلة
- البنود غير القابلة للخصم
- الدخل المستبعد من الضريبة (أي المُعفى بموجب القانون، إن وُجد)
- احسب التزام ضريبة الشركات
- طبّق معدل 0% أو 9% حسب الوضع الضريبي للمنشأة
- أكد الالتزام الضريبي النهائي
- راجع الحسابات مرة أخرى للتأكد من دقتها
- ادخل إلى نموذج إقرار ضريبة الشركات عبر بوابة EmaraTax
- في EmaraTax، اختر ضريبة الشركات -> الإقرار الضريبي
- افتح الإقرار الخاص بالفترة الضريبية المعنية
- أكمل وقدّم إقرارات ضريبة الشركات
- أدخل التفاصيل المطلوبة بما في ذلك: أرقام الإيرادات والدخل، والدخل المُعدّل ذي الصلة بالضريبة، والتزام الضريبة المحسوب
- الإقرار بأهلية الاستفادة من الإعفاءات/التسهيلات (إن وجدت)
- التحقق من صحة النموذج وتقديمه
- مراجعة جميع الأقسام للتأكد من اكتمالها
- تأكيد الإقرارات وإشعارات الإقرار بالاطلاع
- تقديم الإقرار الضريبي
- سداد ضريبة الشركات المستحقة (إن وجدت)
- إذا كانت الضريبة مستحقة، يمكنك إتمام السداد عبر قنوات الدفع المعتمدة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)
- تأكد من إتمام الدفع قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار
- الاحتفاظ بتأكيد الدفع
- حفظ السجلات وإشعارات التأكيد.
- تنزيل وحفظ الإقرارات الضريبية المقدمة، وإيصال الإقرار بالاستلام، وتأكيد الدفع (إن كان ينطبق)
المستندات الداعمة المطلوبة لتقديم الإقرار الضريبي
لأغراض ضريبة الشركات، جهّز المستندات التالية لدعم البيانات الواردة في إقرارك.
تذكّر مجددًا أنه في أي وقت، يجب الاحتفاظ بالسجلات لمدة 7 سنوات. ويجب أن تكون السجلات كافية لشرح كيفية احتساب الدخل وكيفية تطبيق التعديلات.
- قوائم مالية مستقلة للفترة ذات الصلة
- كشوفات الحساب البنكي
- قوائم مالية مدققة (إلزامية للمنشآت المؤهلة في المناطق الحرة QFZPs)
- مستندات تدعم الإعفاءات أو التسهيلات أو تطبيق نسبة 0%
- سجلات الرواتب لدعم بيانات الموظفين والأجور المصرّح بها
- سجلات تدعم الإيرادات، وتعديلات الدخل الخاضع للضريبة، وحسابات الدخل المؤهل مقابل غير المؤهل (إن كان ينطبق)
تقديم إقرار ضريبة الشركات: المواعيد النهائية والغرامات عند عدم الامتثال
تسري المواعيد القانونية بموجب قوانين الضرائب في دولة الإمارات، وهي مواعيد نهائية محددة قانونًا بنص تشريعي. لذلك، فإن تفويت الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات سيترتب عليه غرامات وعواقب أخرى. وعادةً ما تكون لدى الجهات المختصة صلاحية محدودة لتجاهله أو تمديده إلا إذا سمحت الظروف بذلك.
تُعد الفترة الضريبية الأولى السنة المالية/الضريبية الأولى التي يجب على الشركة عنَها تقديم إقرار ضريبة الشركات في دولة الإمارات. ويبدأ احتسابها من تاريخ سريان الضريبة على النشاط، وتنتهي بنهاية السنة الضريبية للشركة.
مثال:
- شركة بسنة مالية حسب التقويم (تنتهي في 31 ديسمبر)
- الفترة الضريبية الأولى: من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة المعنية
- شركة بسنة مالية غير مرتبطة بالتقويم
- تمتد الفترة الضريبية الأولى من تاريخ بدء سريان ضريبة الشركات إلى تاريخ نهاية السنة المالية المختار لتلك المنشأة
- شركة حديثة التأسيس
- تمتد الفترة الضريبية الأولى عادةً من:
- تاريخ التأسيس أو بدء مزاولة النشاط
- وحتى نهاية السنة المالية التي تختارها. يمكنك اختيار فترة السنة المالية الأولى بحد أدنى 6 أشهر وبحد أقصى 18 شهرًا
| نوع النشاط | الموعد النهائي | الغرامة |
|---|---|---|
| الموعد النهائي للتقديم في الوقت المحدد | يجب تقديم الإقرارات الضريبية خلال 9 أشهر من نهاية السنة الضريبية المعنية. كما يجب سداد أي ضريبة شركات مستحقة بحلول الموعد نفسه | غرامات التأخر في التقديم – 500 درهم شهريًا خلال أول 12 شهرًا؛ ثم 1,000 درهم شهريًا |
| عدم التسجيل في ضريبة الشركات | تختلف مواعيد التسجيل حسب نوع المكلف ووضعه. بالنسبة للأشخاص الاعتباريين، يعتمد الموعد النهائي على ما إذا كانت المنشأة مقيمة أو غير مقيمة، وعلى تواريخ التأسيس/الترخيص، وفقًا لقرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024. وبالنسبة للأشخاص الطبيعيين، لا يُطلب التسجيل إلا إذا تجاوزت الإيرادات من نشاط الأعمال 1,000,000 درهم خلال سنة ميلادية، وفي هذه الحالة يكون الموعد النهائي للتسجيل هو 31 مارس من السنة التالية. | تُطبق غرامة ثابتة قدرها 10,000 درهم إذا لم تُسجل بحلول الموعد المحدد |
| الموعد النهائي لسداد ضريبة الشركات | تُسدد ضمن نفس مهلة التقديم البالغة 9 أشهر | فائدة تأخير السداد بنسبة 14% سنويًا، تُحتسب شهريًا على الضريبة غير المسددة |
| تقديم إقرار الدخل المؤهل أو التسجيل كشخص غير خاضع للضريبة | تقديم أي إقرار للتأهل لحوافز ضريبية | 500 درهم شهريًا خلال أول 12 شهرًا 1,000 درهم شهريًا بعد ذلك، ويستمر التراكم شهريًا |
| الاحتفاظ بالسجلات | التزام مستمر؛ وتحدث المخالفة عند فقدان السجلات أو عدم تقديمها عند الطلب | 10,000 درهم لكل مخالفة، و20,000 درهم للمخالفة المتكررة خلال 24 شهرًا |
| تحديث بيانات التسجيل | عند حدوث تغييرات (مثل المفوض بالتوقيع، تغيير عنوان العمل، إلخ) | 1,000 درهم لكل مخالفة؛ و5,000 درهم إذا تكررت خلال 24 شهرًا. |
| إقرار ضريبة شركات غير صحيح | خطأ لم يتم تصحيحه قبل الموعد النظامي لتقديم الإقرار | 500 درهم مبلغ ثابت |
| عدم تقديم السجلات/المستندات الضريبية باللغة العربية عند الطلب | فور طلبها | 5,000 درهم |
قد يتم تحديث غرامات ضريبة الشركات من وقت لآخر. تحقق دائمًا من أحدث مبالغ الغرامات والقواعد عبر إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وبوابة EmaraTax.
ملاحظة
في بعض الحالات، عندما يتم تعيين ممثل قانوني بموجب إجراءات الضرائب في دولة الإمارات، قد تُفرض غرامات بعض المخالفات على الممثل القانوني. يجب على الشركات الاتفاق بوضوح على المسؤوليات والجداول الزمنية مع أي ممثل مُعيَّن أو مزود خدمة.
نصائح للشركات
لضمان دورة ضريبية سلسة وبدون قلق، إليك بعض الأخطاء الشائعة التي تقع فيها الشركات وكيف تتجنبها بسهولة بالاعتماد على الذكاء وخدمات احترافية مثل Skrooge.
- ابدأ بالتسجيل بشكل صحيح مبكرًا ووحّد المواعيد النهائية بين الضرائب. ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة لهما محفزات وحدود مختلفة. لا تفترض أن الالتزام بـ VAT هو نفسه الالتزام بضريبة الشركات. احتفظ بتقويم ضريبي واحد لكل التواريخ المهمة (التسجيل، تقديم الإقرارات، ومواعيد السداد).
يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول الالتزام بـ VAT في مقالنا هنا. - ادفع أولًا، ثم عالج التعديلات أو الاستفسارات لاحقًا. صحيح أنه من المغري تأجيل سداد أي ضريبة مستحقة (بسبب نقص السيولة، أو نية الاعتراض على الاحتساب، أو لأي سبب اقتصادي آخر)، لكن نصيحتنا: لا تتركها معلّقة طويلًا.
السداد وقت تقديم الإقرار حل مشاكل كثيرة. الوقاية هنا أرخص من فوائد التأخير. (اعتبر الضرائب مثل بطاقة ائتمان شركتك) - حافظ على دفاتر محاسبية سليمة طوال السنة. هذا يقلل ضغط الامتثال في اللحظات الأخيرة ويخفّض أخطاء التقديم.
- افصل مبكرًا بين الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة (وخلال مراجعتك الشهرية، ننصح بإضافة ذلك إلى قائمة التحقق لديك أيضًا)
- تذكّر أن صافي الربح ليس هو نفسه الدخل الخاضع للضريبة
- تتبّع مبكرًا المصروفات غير القابلة للخصم والدخل المعفى. استخدم نظام وسوم (tagging) للتتبع.
- اجعل مستنداتك الضريبية “جاهزة للتدقيق”. افترض أن القوائم المالية، ومستندات المصروفات، والعقود، والفواتير جاهزة للمراجعة الخارجية في أي وقت. السجلات قد تُطلب فورًا، لذا خزّن كل شيء في مكان واحد وبشكل آمن.
- لشركات المناطق الحرة: راقب الشروط بدقة. تابع الدخل المؤهل مقابل غير المؤهل، وراقب حد de minimis بشكل مستمر. مخالفات بسيطة قد تؤثر على حالة QFZP لعدة سنوات.
- لا تستهِن بتسعير التحويل في معاملات الأطراف المرتبطة. هذه منطقة عالية المخاطر. طبّق مبدأ سعر التعامل بالمثل (arm’s length) حتى لو كانت نسبة ضريبة الشركات 0% أو كانت المعاملة داخلية. وأبقِ المستندات جاهزة دائمًا.
- لا تجعل مبادرات الإعفاءات والحوافز الضريبية جزءًا من أهدافك الاستراتيجية طويلة الأمد. سنتك الضريبية الأولى هدفها أن تتأقلم مع الوتيرة وتتعرف على متطلبات ضريبة الشركات.
- وأخيرًا، لا تستهِن بسرعة التنفيذ. من الأفضل تحديث بيانات تسجيلك فور حدوث أي تغيير. السجلات غير المحدثة سبب شائع وسهل تجنّبه للغرامات. وإذا احتجت، استعِن بفريق تثق به ليتابع ذلك عنك.
كيف يمكننا مساعدتك في skrooge.ai؟
في Skrooge، نسهّل عليك الأمور بمزيج من خبرة بشرية وموارد مدعومة بالذكاء الاصطناعي. وعلى مدار التقويم الضريبي، نبقيك على اطلاع بالتزامك السنوي بضريبة الشركات ونتعامل معه كعملية مستمرة، وليس كمهمة مرة واحدة.
إذا كانت إدارة جداول البيانات مرهقة، دع skrooge.ai يتولاها عنك ويُبقيك بعيدًا عن الغرامات.
الأسئلة الشائعة (FAQs)
ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟
الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات يكون خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية المحددة. ويُطلب من الشركات تقديم إقراراتها الضريبية وسداد أي مبالغ ضريبية مستحقة (إن وجدت).
من المُلزم بتقديم إقرارات ضريبة الشركات؟
أي فرد أو مؤسسة تندرج ضمن “الأشخاص الخاضعين للضريبة” مُلزم بالتقديم. وتحديدًا:
1. الأشخاص الاعتباريون في الإمارات (مثل شركات البرّ الرئيسي وشركات المناطق الحرة) الذين لا يُعاملون كمعفيين بموجب قانون ضريبة الشركات
2. الأشخاص الطبيعيون الذين يزاولون نشاطًا تجاريًا في الإمارات ويتجاوز حجم أعمالهم 1 مليون درهم في سنة ميلادية (وفقًا للقواعد التفصيلية والاستثناءات)
3. الأشخاص غير المقيمين الذين لديهم منشأة دائمة (PE) في الإمارات، بالقدر الذي يحققون فيه دخلاً خاضعًا للضريبة منسوبًا إلى تلك المنشأة
4. مجموعات ضريبة الشركات المعتمدة من الهيئة الضريبية (يتم التقديم عبر العضو الأم/العضو الممثل)
ما المستندات المطلوبة للتقديم؟
ستحتاج إلى إعداد السجلات التالية والاحتفاظ بها لمدة 7 سنوات. يجب أن تكون البيانات والمستندات كافية لشرح كيفية احتساب الدخل وكيفية تطبيق التعديلات.
تشمل السجلات الشائعة: القوائم المالية، ميزان المراجعة/الأستاذ العام، كشوف الحسابات البنكية، الفواتير والعقود، جداول تدعم التعديلات الضريبية، والقوائم المالية المدققة ووثائق تسعير التحويل (خصوصًا لـ QFZP)
هل يتعيّن على شركات المناطق الحرة تقديم الإقرارات حتى لو كانت ضريبة الشركات 0%؟
يُطلب عادةً من كيانات المناطق الحرة، بما في ذلك تلك التي تطبّق نسبة 0% على الدخل المؤهّل، تقديم إقرار ضريبة الشركات سنويًا.
ما الغرامات المترتبة على التأخر في تقديم الإقرار؟
يترتب على عدم تقديم الإقرار وسداد الضريبة المباشرة المفروضة في الوقت المحدد غرامة قدرها 500 درهم شهريًا خلال أول 12 شهرًا؛ ثم 1,000 درهم شهريًا بعد ذلك. كما قد يؤدي التأخر في السداد إلى غرامة شهرية تُحتسب بمعدل 14% سنويًا على ضريبة الشركات غير المسددة المستحقة.
كيف تؤثر معاملات الأطراف ذات العلاقة على إقرار ضريبة الشركات الخاص بي؟
معاملات الأطراف ذات العلاقة هي معاملات بين الشركة وشخص أو كيان آخر تربطه بها علاقة سيطرة أو ملكية أو تأثير جوهري. ووفقًا لقوانين ضريبة الشركات في الإمارات، يجب أن تلتزم هذه المعاملات بـ مبدأ التعامل بالمثل (arm’s length). أي أن التسعير يجب أن يُحدَّد كما لو أن الأطراف مستقلة.
ويؤثر ذلك على إقرارات CT لأن الجهات الضريبية قد تُعدّل الدخل الخاضع للضريبة المحسوب إذا رأت أن التسعير ليس “arm’s length”، وقد ترفض الخصومات وتعرّض المعاملات لوضع علامة لعدم الامتثال. وبالمثل، قد تخاطر كيانات المناطق الحرة بفقدان حالة QFZP إذا تم وضع علامة على معاملاتها.
Thank you!
We've received your request and will get back to you shortly.
About Our Editorial Team
Recommended Articles
content