Как выбрать бухгалтерскую фирму в ОАЭ: налоговые, аудиторские и бухгалтерские услуги в Дубае
Не каждая фирма по бухгалтерскому учету и ведению учета лицензирована на широкий спектр работ. Одни…
content
В ОАЭ бизнес обязан зарегистрироваться по корпоративному налогу в течение 3 месяцев, чтобы избежать штрафа AED 10,000 от Федеральной налоговой службы (FTA). Эти правила применяются к любой организации — независимо от того, рассматривается она как юридическое лицо или физлицо.
То есть всем компаниям — от небольших бизнесов до крупных корпораций — нужно зарегистрироваться по корпоративному налогу. Разумеется, есть исключения и нюансы.
В этой статье разберем, кому нужно регистрироваться по корпоративному налогу, какие дедлайны установила FTA, какие документы понадобятся и как весь процесс проходит в портале EmarataTax.
Что такое корпоративный налог в ОАЭ и почему регистрация обязательна
В 2022 году в ОАЭ был принят Закон о корпоративном налоге — Федеральный декрет-закон № 47. Согласно этому закону налогооблагаемые лица обязаны зарегистрироваться по корпоративному налогу и получить Tax Registration Number в FTA в установленные сроки — даже если они уже зарегистрированы по налогу на добавленную стоимость (VAT).
Регистрация по корпоративному налогу обязательна, потому что FTA хочет, чтобы бизнес (по крайней мере большинство) вел учет прозрачно и по международным стандартам.
Ставка корпоративного налога в ОАЭ
| Категория | Ставка корпоративного налога |
|---|---|
| Налогооблагаемые лица | 0% на налогооблагаемый доход до AED 375,000 и 9% сверх этого |
| Квалифицируемые лица в свободной зоне (QFZP) | 0% на квалифицированный доход и 9% на неквалифицированный доход |
| Соответствующие малые предприятия с выручкой до AED 3 million в год (так называемая категория small business relief) | 0% до конца 2026 года и 9% после (на дату публикации этой статьи льгота для малого бизнеса сохраняется только до конца 2026 года) |
| Многонациональные предприятия (MNEs) с глобальной выручкой не менее €750 million как минимум в 2 из предыдущих 4 финансовых лет | 15% (Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT)) |
Кому нужно регистрироваться по корпоративному налогу в ОАЭ
Федеральная налоговая служба ОАЭ (FTA) требует, чтобы каждое налогооблагаемое лицо зарегистрировалось по корпоративному налогу — даже если у вас ставка 0% по корпоративному налогу или вы уже зарегистрированы по налогу на добавленную стоимость (VAT).
Бизнес и физлица, которым нужно зарегистрироваться по корпоративному налогу ОАЭ
В рамках режима корпоративного налога ОАЭ требование о регистрации распространяется на каждое налогооблагаемое лицо. То есть зарегистрироваться должны практически все компании, ведущие деятельность в ОАЭ, включая:
- Компании на материковой части (mainland)
- Компании в свободных зонах
- Иностранные компании
Требование о регистрации распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Физлица, ведущие предпринимательскую деятельность и имеющие годовой оборот свыше AED 1 million в рамках календарного года, должны зарегистрироваться по корпоративному налогу в течение 3 месяцев после окончания следующего года, в котором был превышен порог.
Примечание
Группа связанных компаний может выбрать регистрацию как Corporate Tax Group, но сначала каждой компании нужно отдельно зарегистрироваться по корпоративному налогу, а затем сформировать Tax Group, чтобы получить единый / общий TRN. Для этого материнская компания должна владеть минимум 95% дочерней компании (или дочерних компаний), все организации должны быть резидентными юридическими лицами, ни одна из них не должна быть exempt persons или qualifying free zone persons (QFZPs), а также все организации должны применять одни и те же стандарты учета и иметь одинаковый учетный период.
Бизнес, освобожденный от корпоративного налога в ОАЭ
В рамках режима корпоративного налога ОАЭ от регистрации по корпоративному налогу освобождаются следующие типы организаций:
- Автоматически освобожденные государственные организации и организации под контролем государства, указанные в Решениях Кабинета министров
- Компании, занимающиеся добычей и недобычей природных ресурсов, освобождаются при условии уведомления Министерства финансов и соблюдения определенных условий
- Квалифицируемые организации общественной пользы, перечисленные в Решениях Кабинета министров
- Условно освобожденные организации (то есть требующие предварительного одобрения), например государственные или частные пенсионные и фонды соцобеспечения, qualifying investment funds, а также дочерние компании государственных организаций ОАЭ
Сроки регистрации по CT и административные штрафы
Если пропустить эти сроки регистрации, вы получите административный штраф AED 10,000:
Сроки регистрации по корпоративному налогу для резидентов
| Тип лица | Срок регистрации |
|---|---|
| Юридическое лицо, зарегистрированное в ОАЭ | в течение 3 месяцев с даты регистрации в ОАЭ |
| Юридические лица, зарегистрированные за пределами ОАЭ | в течение 3 месяцев после окончания финансового года, в котором юридическое лицо было зарегистрировано по законам иностранной юрисдикции и фактически контролируется из ОАЭ |
| Физические лица | до 31 марта (по григорианскому календарю) года, следующего за календарным годом, в котором лицо превысило порог по корпоративному налогу |
Сроки регистрации по корпоративному налогу для нерезидентов
| Тип лица | Срок регистрации |
|---|---|
| Постоянное представительство (филиалы, дочерние компании и т. д.) | в течение 6 месяцев с даты возникновения |
| Nexus в ОАЭ | в течение 3 месяцев с даты возникновения |
| Физическое лицо | в течение 3 месяцев после окончания финансового года, в котором оно становится налогооблагаемым в ОАЭ |
Совет
Поставьте напоминания в календаре, чтобы не пропускать дедлайны.
Необходимые документы для регистрации по корпоративному налогу
Чтобы пройти процесс регистрации по корпоративному налогу в ОАЭ, налогоплательщики должны заранее подготовить определённый пакет документов. Для регистрации по корпоративному налогу в ОАЭ понадобятся:
- Учредительные документы компании: Memorandum of Association (MoA), Articles of Association (AoA) или Certificate of Incorporation (COI)
- Действующая торговая лицензия, включая лицензии филиалов (если применимо)
- Emirates ID, паспорта и контактные данные всех акционеров и уполномоченных подписантов
- Подтверждение полномочий подписанта, если лицо, открывающее аккаунт, не было заранее указано как уполномоченное в учредительных документах
- Ранее присвоенные TRN акционеров (если есть, необязательно)
Совет
Соберите все документы для налоговой регистрации заранее и убедитесь, что каждый PDF весит меньше 15 MB — так вы избежите лишних задержек.
Пошаговый процесс подачи заявки на регистрацию CT через EmaraTax
Все налогоплательщики должны создать аккаунт в EmaraTax и зарегистрироваться по корпоративному налогу. Ниже — подробный разбор процесса:
- Создайте аккаунт в EmaraTax
Чтобы создать новый аккаунт EmaraTax на этом сайте, понадобятся email и номер телефона.
EmaraTax принимает международные номера. Однако при регистрации с международным номером OTP придёт только на email, а не на телефон. Процесс регистрации и входа упрощён через UAE PASS — национальную цифровую идентификацию для граждан, резидентов и гостей ОАЭ. Зарегистрироваться можно и без UAE PASS.
- Войдите и выберите ‘Corporate Tax Registration’
После активации аккаунта войдите в портал Emaratax, создайте профиль налогоплательщика и в этом профиле откройте раздел corporate tax через account overview. - Заполните заявку на регистрацию CT
Загрузите все необходимые документы и укажите данные компании: тип юридического лица, номер торговой лицензии, краткое описание деятельности и данные владельца. Также при регистрации по корпоративному налогу нужно выбрать уполномоченного подписанта, который будет действовать от имени компании по налоговым вопросам. Укажите данные его Emirates ID или паспорта и контактную информацию. - Отправьте заявку и получите подтверждение
После проверки всей информации отправьте форму. В подтверждении подачи будет указан номер заявки, по которому можно отслеживать статус. - Отслеживайте статус заявки
Если Federal Tax Authority (FTA) потребуются уточнения или дополнительные документы, вас уведомят напрямую в портале EmaraTax, а также на зарегистрированный номер телефона и email. В портале также доступны обновления статуса в реальном времени. - Получите свой Tax Registration Number (TRN)
После подачи FTA рассматривает заявки до 20 рабочих дней и, при одобрении, выдаёт Corporate Tax Registration Numbers (TRN). Даже мелкая ошибка может затянуть процесс, поэтому перед отправкой проверьте каждую деталь и каждый документ. Многие компании выбирают налоговых консультантов, чтобы регистрация по корпоративному налогу в ОАЭ прошла без лишней головной боли.
CT TRN подтверждает вашу регистрацию. Его нужно указывать во всех будущих подачах и коммуникациях с FTA.
Обратите внимание: наличие VAT TRN не означает, что вы автоматически зарегистрированы по CT.
Распространённые ошибки при регистрации CT, которых стоит избегать
Многие компании сталкиваются со штрафами и другими проблемами при работе с корпоративным налогом в ОАЭ. У FTA правила чёткие, но невнимательность к деталям может затянуть одобрение или привести к штрафам. Ниже — самые частые ошибки при регистрации, их последствия и подсказки, как их избежать:
| Ошибка | Последствия | Как избежать |
|---|---|---|
| Указан неверный тип юридического лица | Отклонение заявки или существенная задержка | Всегда сверяйте тип юридического лица в вашей торговой лицензии |
| Пропущен срок регистрации | Немедленный штраф AED 10,000 | Внимательно отслеживайте дедлайны по корпоративному налогу в ОАЭ в зависимости от даты выдачи лицензии и подавайте заявку заранее — до крайнего срока регистрации |
| Загружены неполные или нечёткие документы | Заявку могут поставить на паузу или отклонить, потребуется подача заново | Подготовьте все документы заранее и убедитесь, что сканы чёткие, полные и действительные |
| Не назначен корректный уполномоченный подписант | Отклонение заявки и необходимость повторного оформления полномочий | Убедитесь, что уполномоченный подписант, указанный в торговой лицензии или корпоративных документах, совпадает с тем, кто подаёт форму |
| Несоответствие финансового года | Штрафы на AED 10,000, если данные о финансовом годе считаются устаревшими, плюс дополнительные штрафы из-за просроченной подачи CT | Проверьте финансовый год в поданных учредительных документах (eg, MoA, AoA), чтобы правильно настроить сроки подачи CT, и обновите данные CT через заявку ‘change of tax period’ в EmaraTax |
Изменить финансовый год можно через решение акционера/совета директоров об утверждении нового финансового года и обновление корпоративных документов, например Memorandum of Association. Затем подайте заявку ‘change of tax period’ через EmaraTax — приложите решение, обновлённые корпоративные документы и причину изменения налогового периода.
FTA одобряет или отклоняет такие заявки, оценивая, является ли причина реальной, а не попыткой «подвинуть» налоговые дедлайны. Также проверяется, чтобы новый налоговый период не был необычно коротким или длинным.
Соблюдение требований по корпоративному налогу после регистрации
Чтобы оставаться комплаентными, компаниям нужно выполнять эти регулярные требования по корпоративному налогу:
- Подавайте годовую декларацию через EmaraTax в течение 9 месяцев после окончания финансового года
- Храните бухгалтерские записи минимум 7 лет
- Уведомляйте FTA о ключевых изменениях — например, в структуре владения, лицензии, видах деятельности или уполномоченных подписантах — и обновляйте данные в портале в течение 20 рабочих дней
- Вовремя оплачивайте налог
Совет
Ограничьте операции с дочерними компаниями и другими связанными сторонами, чтобы снизить обязанности по отчётности по трансфертному ценообразованию.
Как skrooge.ai может помочь с вашей регистрацией
Закон ОАЭ о корпоративном налоге может запутать и новые бизнесы, и давно работающие компании. В skrooge.ai мы соединяем AI и опытных бухгалтеров, чтобы упростить регистрацию и дальнейшее соблюдение требований.
Наши услуги включают:
- Поддержка по регистрации и подаче отчётности по корпоративному налогу и VAT
- Экспертный налоговый консалтинг по текущим вопросам комплаенса
- Ежемесячные финансовые отчёты (P&L, балансы и отчёт о движении денежных средств)
Свяжитесь с skrooge.ai сегодня, чтобы ваш бизнес соблюдал закон ОАЭ о корпоративном налоге и избегал штрафов.
Итоги
Регистрация по корпоративному налогу в ОАЭ — обязательное требование закона, которое помогает вашему бизнесу оставаться в рамках правил и защищает от рисков. Первый барьер — дедлайн регистрации по корпоративному налогу. Пропустите его — и можете получить штраф AED 10,000.
Если не хочется возиться с дедлайнами и формами, налоговые консультанты по корпоративному налогу в Дубае, например skrooge.ai, могут взять на себя весь процесс регистрации по корпоративному налогу в ОАЭ — а вы сосредоточитесь на росте бизнеса.
Можно ли отменить штраф за позднюю регистрацию CT?
Пропуск дедлайна регистрации CT приводит к штрафу AED 10,000. При этом у FTA предусмотрены механизмы отмены штрафа за позднюю регистрацию CT.
1. Автоматическая отмена для некоторых, кто подаёт впервые
Если первая декларация по CT или ежегодная декларация освобождённого лица подана в течение 7 месяцев после окончания соответствующего налогового периода, штраф отменяется или возвращается — в зависимости от того, был ли он уже оплачен. В таких случаях запрос на пересмотр подавать не нужно: EmaraTax начисляет кредит или убирает штраф в фоне.
2. Отмена по заявлению
Бизнес может подать заявку на отмену штрафа за позднюю регистрацию CT, но одобрение полностью на усмотрение FTA. Нужны веские документально подтверждённые причины — например, тяжёлая болезнь, форс-мажор, сбои в системе с доказательствами. И даже тогда нет гарантии, что FTA отменит штраф.
FAQ по регистрации CT в ОАЭ
Какой крайний срок регистрации для корпоративного налога в ОАЭ?
Сроки зависят от даты выдачи лицензии. Обычно бизнес должен зарегистрироваться в течение 3 месяцев с даты выдачи. Пропуск срока может привести к штрафу AED 10,000.
Обязательна ли регистрация для корпоративного налога для всех бизнесов в ОАЭ?
В целом все компании — материковые, в свободных зонах, а также иностранные компании с PE — должны зарегистрироваться, даже если им положена ставка 0% или льготы. Но есть исключения, например госструктуры и инвестиционные фонды.
Обязательна ли регистрация по CT для убыточных компаний или компаний с нулевой выручкой?
Да, даже убыточные компании или компании с нулевой выручкой должны зарегистрироваться по CT, если они являются налогооблагаемыми лицами. Сумма CT к уплате может быть нулевой, но обязанности по регистрации и подаче деклараций сохраняются.
Какие документы нужны для регистрации для корпоративного налога?
Ключевые документы для регистрации корпоративного налога в ОАЭ: торговая лицензия, Emirates ID, копии паспорта, сведения о деятельности, Memorandum of Association, а также документы уполномоченного подписанта.
Сколько времени занимает процесс регистрации для корпоративного налога?
Обычно регистрация через портал EmaraTax занимает до 20 рабочих дней. Мы видели случаи, когда компании пропускали срок регистрации по CT из‑за ожидания одобрения FTA. Поэтому, если дедлайн близко или уже прошел, лучше не тянуть с подачей.
Какой штраф за позднюю налоговую регистрацию?
FTA штрафует на AED 10,000 за позднюю регистрацию. Это также может повлиять на вашу возможность вовремя подавать декларации.
Могу ли я сам(а) зарегистрироваться для корпоративного налога, или нужна помощь специалистов?
Вы можете зарегистрироваться самостоятельно через EmaraTax, но поддержка специалистов помогает избежать ошибок и задержек.
Нужно ли компаниям в свободных зонах регистрироваться для корпоративного налога?
Да, все компании в свободных зонах должны зарегистрироваться, хотя некоторые могут воспользоваться ставкой 0%.
Что такое EmaraTax и как получить к нему доступ?
EmaraTax — официальный онлайн-портал FTA. Доступен через сайт FTA.
Что происходит после подачи заявки на налоговую регистрацию?
FTA рассматривает заявки, при одобрении присваивает TRN и открывает доступ к подаче деклараций.
Сколько стоит регистрация для корпоративного налога в ОАЭ?
Сама регистрация бесплатна. Skrooge помогает с регистрацией за AED 399.
Откуда брать дату инкорпорации для правила 3 месяцев?
Дата инкорпорации в вашей заявке на регистрацию по CT должна совпадать с датой в Certificate of Incorporation (CoI). Если CoI нет, ориентируйтесь на Memorandum of Association (MoA) или Articles of Association (AoA).
Thank you!
We've received your request and will get back to you shortly.
About Our Editorial Team
Recommended Articles
content