Руководство по снятию с учета по НДС в ОАЭ

Бизнесу нужно зарегистрироваться по НДС (VAT), когда его оборот превышает 375 000 AED. Также можно зарегистрироваться добровольно, если вы хотите возмещать входной НДС.

Однако после регистрации по НДС вы обязаны подавать декларации каждый квартал — или каждый месяц для компаний с оборотом более 150 млн AED.

Поэтому если ваш бизнес перешёл на работу только с освобождёнными поставками или больше не соответствует годовому порогу оборота, требования по подаче деклараций по НДС будут создавать лишнюю нагрузку на комплаенс. Если вы сократили масштабы, эти обязанности по подаче отчётности также могут привести к штрафам по НДС.

Для таких компаний мы подготовили этот гид — он поможет разобраться в процессе снятия с регистрации по НДС и снизить комплаенс-нагрузку и риск штрафов.

Снятие с регистрации по НДС в ОАЭ

Федеральное налоговое управление (FTA) разрешает — а в некоторых случаях требует — снять компанию с регистрации по НДС, если:

1. Вы больше не осуществляете поставки по ставке 0% или 5%
2. Ваш оборот ниже порога для добровольной (а иногда и обязательной) регистрации

В отдельных случаях снятие с регистрации по НДС по другим причинам тоже может быть разрешено.

Заявление на снятие с регистрации по НДС можно подать в любое время через платформу EmaraTax бесплатно. Если заявку одобрят, вы получите Сертификат о снятии с регистрации. Обычно FTA обрабатывает заявки на снятие с регистрации по НДС в течение 20 рабочих дней.

Когда бизнесу нужно сняться с регистрации по НДС? (право и условия)

Здесь мы разбираем 4 случая, когда снятие с регистрации по НДС возможно.

1. Прекращение налогооблагаемых поставок — обязательное снятие с регистрации по НДС

Налогооблагаемые поставки — это товары и услуги, на которые начисляется НДС (VAT) по ставке 0% (поставки по нулевой ставке) или 5% (поставки по стандартной ставке). Если бы вы работали только с освобождёнными поставками, вам не нужно было бы регистрироваться по НДС. Освобождённые поставки не облагаются НДС вообще — даже по ставке 0%.

Если вы переходите на работу только с освобождёнными поставками, вы обязаны подать заявление на снятие с регистрации по НДС в течение 20 рабочих дней.

2. Оборот ниже порога добровольной регистрации — обязательное снятие с регистрации по НДС

Порог добровольной регистрации по НДС составляет 187 500 AED. Если ваш оборот опускается ниже этого порога в течение 12 последовательных месяцев, вы обязаны подать заявление на снятие с регистрации по НДС в течение 20 рабочих дней. Например, если ваш оборот оказался ниже 187 500 AED за 12 месяцев с 1 января 2025 по 31 декабря 2025, вы должны подать заявление на снятие с регистрации по НДС до 29 января 2026.

3. Оборот ниже порога обязательной регистрации — добровольное снятие с регистрации по НДС

Порог обязательной регистрации по НДС составляет 375 000 AED. Если ваш оборот за предыдущие 12 месяцев опускается ниже этого порога и с момента добровольной регистрации прошло не менее 12 месяцев, вы можете подать заявление на добровольное снятие с регистрации.

4. Несколько TRN или регистрация филиала — обязательное снятие с регистрации по НДС

Нельзя иметь номера налоговой регистрации по НДС (TRN) для филиалов или несколько TRN для одного и того же юридического лица. Если вы допустили такую ошибку, нужно подать заявление на снятие с регистрации. В заявлении в качестве причины выберите ‘Other’.

Процесс подачи заявления на снятие с регистрации по НДС в ОАЭ

Теперь разберём процесс снятия с регистрации по НДС подробнее.

Шаг 1: Войдите в портал EmaraTax

Вы можете войти в EmaraTax через зарегистрированный email или UAE PASS. Если вы входите по email и у вас включена двухфакторная аутентификация, потребуется ввести OTP, который придёт на ваш зарегистрированный email.

Шаг 2: Выберите taxable person

После входа в EmaraTax вы увидите список taxable person. Найдите того, кого нужно снять с регистрации, и нажмите кнопку ‘View’ под названием.

Шаг 3: Инициируйте снятие с регистрации

Найдите плитку ‘VAT’ в разделе ‘Overview’, нажмите ‘Actions’, затем — ‘Deregister’. Перед тем как продолжить подачу заявки, появится диалоговое окно с опцией отредактировать или просмотреть ваши банковские реквизиты. Если вам не нужно ничего менять/проверять, просто нажмите ‘Proceed to De-Registration’.

Шаг 4: Ознакомьтесь с последними рекомендациями и инструкциями

Когда вы нажмете ‘Proceed to De-Registration’, откроется информационная страница с актуальными рекомендациями и списком необходимых документов. Внимательно изучите эту страницу.

Если вы уверены, что хотите продолжить снятие с регистрации и у вас есть все необходимые документы, прокрутите страницу до конца, поставьте галочку в подтверждение того, что вы прочитали всю информацию, и нажмите ‘Start’ в правом нижнем углу.

Шаг 5: Заполните форму снятия с регистрации

Ваши данные по VAT будут автоматически подставлены в форму снятия с регистрации. Сначала нужно выбрать основание для снятия с регистрации — в зависимости от него обновится структура формы. От этого выбора также будет зависеть, какие документы нужно загрузить.

Как правило, сначала нужно выбрать дату, с которой вы имеете право/обязаны сняться с регистрации по VAT, а также дату фактического снятия с регистрации.

Далее нужно указать ваши налогооблагаемые поставки и расходы: вручную заполнив форму или загрузив таблицу (формат XLSX) по скачиваемому шаблону. Все суммы в этом разделе должны быть в AED.

Затем можно перейти к разделу ‘Authorized signatory’, нажав next. Проверьте данные уполномоченного подписанта (имя на английском и арабском, а также email) и нажмите next, если всё верно.

Шаг 6: Проверьте и отправьте

Внимательно проверьте данные заявки на снятие с регистрации и, когда всё будет в порядке, отметьте чекбокс, подтверждая, что вы прочитали и проверили всю информацию. Затем нажмите ‘Submit’.

Если в форме остались необработанные сообщения, появится диалоговое окно с подтверждением, хотите ли вы всё равно отправить заявку. Нажмите ‘Yes’, чтобы отправить заявку.

Запишите номер заявки (application reference number), а также любую важную информацию, которая отображается на экране.

Необходимые документы для снятия с регистрации по VAT

Это руководство поможет понять, какие документы нужны для снятия с регистрации по VAT в зависимости от причины снятия.

1. Больше не осуществляете налогооблагаемые поставки
   1. Аннулирование лицензии
      Если ваша торговая лицензия была аннулирована, вам понадобится:
      • Копия аннулированной торговой лицензии
      • Отчет о ликвидации
      • Решение совета директоров
      • Последняя финансовая отчетность
      • Письмо из MoHRE, подтверждающее количество сотрудников
   2. Продажа или передача лицензии
      Если вы продали бизнес или передали право собственности, предоставьте:
      • Старые и новые договоры купли-продажи или лицензии
      • Договор на регистрацию новой компании
      • Шаблон финансового оборота
      • Письмо из MoHRE, подтверждающее количество сотрудников
   3. Физическое лицо прекращает облагаемую налогом деятельность
      Если вы как физическое лицо прекратили облагаемую налогом деятельность, предоставьте:
      • Подтверждение прекращения деятельности
      • Шаблон финансового оборота
      • Официальное письмо и обязательство о том, что в ближайшие 30 дней вы не будете осуществлять облагаемые поставки
   4. Переход на освобожденные/не входящие в сферу действия поставки
      Если ваш бизнес теперь осуществляет только освобожденные или не входящие в сферу действия поставки, необходимо предоставить:
      • Шаблон финансового оборота с указанием облагаемых доходов и расходов с даты фактической регистрации
      • Последняя аудированная или неаудированная финансовая отчетность, включая баланс, отчет о прибылях и убытках и оборотно-сальдовую ведомость
      • Официальное письмо (подписанное и заверенное печатью) с подтверждением отсутствия деятельности на территории ОАЭ (только для поставок вне сферы действия)
      • Схема, показывающая маршрут бизнеса, поставщиков и импортеров, а также страны клиентов и поставщиков (только для поставок вне сферы действия)
      • Примеры счетов-фактур (только для поставок вне сферы действия)
2. Оборот ниже порога добровольной регистрации
   Если ваш годовой оборот опустился ниже 187 500 AED, предоставьте:
   • Шаблон финансового оборота
   • Последняя финансовая отчетность
   • Официальное письмо и обязательство
3. Оборот между порогами добровольной и обязательной регистрации
   Если ваш оборот находится в диапазоне от 187 500 до 375 000 AED, предоставьте:
   • Шаблон финансового оборота
   • Официальное письмо с датой и печатью о том, что ваш бизнес не превысит порог регистрации по НДС в ближайшие 30 дней
4. Другие случаи снятия с регистрации
1. Дублирующий TRN
   Если вам был выдан дублирующий Tax Registration Number, предоставьте:
   • TRN, который вы сейчас используете
   • Официальное письмо и декларация
2. Филиал зарегистрирован отдельно
   Если филиал был зарегистрирован отдельно, но должен входить в головной офис, приложите:
   • Сертификат TRN головного офиса
   • Официальное письмо и декларация
3. Консолидация отдельных регистраций учреждений
   Если вам нужно объединить несколько отдельных регистраций учреждений, подайте:
   • Шаблон финансового оборота
   • Официальное письмо и декларация

Сроки и штрафы за снятие с учета по НДС в ОАЭ

При снятии с учета по НДС в ОАЭ важно помнить о двух ключевых нарушениях.

Просрочка снятия с учета по НДС

Если вы обязаны сняться с учета по НДС в обязательном порядке, у вас есть только 20 рабочих дней, чтобы сделать это. По истечении 20 рабочих дней применяется административный штраф AED 1,000. Далее за каждый последующий месяц просрочки снятия с учета будут начисляться дополнительные штрафы — до AED 10,000.

Просрочка подачи финальной декларации по НДС

В течение 28 дней с даты предварительного одобрения вы должны подать вашу финальную декларацию по НДС. Иначе вы не только столкнетесь со штрафами, но и есть риск, что рассмотрение заявки затянется.

Процесс после снятия с учета по НДС 

То, что вашу заявку на снятие с учета предварительно одобрили, не значит, что процесс завершен. Вам все равно нужно подать финальную декларацию по НДС. Если по вашему аккаунту есть непогашенные обязательства по НДС и штрафы, их нужно оплатить, чтобы снятие с учета было подтверждено.

С другой стороны, если ожидаются возвраты, вам нужно инициировать процесс возврата на портале EmaraTax. Вот на что можно (в хорошем смысле) рассчитывать.

После обработки итоговых платежей/возвратов и подачи финальной декларации по НДС без ошибок FTA может завершить процедуру снятия с учета.

Консультанты по снятию с учета по НДС

В официальных руководствах FTA говорится, что снятие с учета по НДС можно завершить за 45 минут. Но это сильно заниженная оценка, если учитывать время, необходимое для подготовки всех обязательных документов и проверки корректности всех данных формы, включая расчеты налогооблагаемых поставок и расходов.

Вот тут и помогают профессиональные консультанты по снятию с учета по НДС — например, Skrooge. Как ваш налоговый консультант, уже на первой консультации наша команда даст вам полный чек-лист информации и документов, которые нужны, чтобы сразу начать. После подачи заявки мы будем вести весь процесс до финальной подачи декларации по НДС и обработки итоговых платежей.

Мы не занимаемся просто «заполнением формы». Мы обеспечиваем compliance под ключ!

Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше!

FAQ