Руководство по импортному налогу в ОАЭ на 2026 год

Минимальные налоговые ставки, быстрые таможенные процедуры, развитая инфраструктура и множество торговых соглашений сделали Объединённые Арабские Эмираты воротами на Ближний Восток. Таможенные пошлины, НДС и регулирование напрямую влияют на бизнес в ОАЭ, определяя операционные затраты и обязательства по соблюдению требований. В ОАЭ один из самых высоких уровней реэкспорта как доли от общего экспорта среди стран GCC — сейчас он держится примерно на уровне 30%.

Единственный нюанс, если это вообще можно так назвать, — нужно подготовить правильный пакет документов и вовремя оплатить пошлины. Компании, зарегистрированные в соответствующих органах, например в Ministry of Industry and Advanced Technology (MoIAT), должны соблюдать процедуры импорта, чтобы работать легально и иметь право на возврат импортных пошлин.

В этой статье мы дадим подробный обзор таможенной системы ОАЭ и разберём, как рассчитывать импортные пошлины и проходить таможенное оформление. Изменения порогов по пошлинам и классификации могут привести к росту расходов для импортёров и покупателей. Читайте дальше — расскажем всё по делу.

Какие ключевые ставки импортных пошлин действуют в ОАЭ?

В Объединённых Арабских Эмиратах импортёры сталкиваются с тремя видами импортных налогов:

1. Таможенная пошлина

Таможенная пошлина рассчитывается от стоимости CIF (стоимость, страхование и фрахт) импортируемого товара. Ставки таможенной пошлины по категориям продукции:

1. Товары, освобождённые от пошлины: 0%
2. Алкогольные напитки: 50%
3. Табачные изделия: 100%
4. Большинство товаров: 5%

Обычные грузы — например электроника, одежда и товары для дома — как правило, облагаются стандартной таможенной пошлиной 5%. Стоимость экспортируемых товаров определяется на основе таможенной декларации плюс транспортные расходы до порта назначения в государствах GCC. Для товаров, вывозимых на ремонт или доработку, при обратном ввозе действуют специальные правила по пошлине и оценке.

Некоторые импортируемые товары в Объединённых Арабских Эмиратах имеют право на освобождение от пошлины, то есть ставку 0%, особенно это касается жизненно важных товаров для базового потребления, общественного здравоохранения, образования и промышленного производства. Такие освобождения вводятся, чтобы обеспечить стабильные поставки необходимых товаров по всему ОАЭ. Типичные примеры:

• Живой скот, мясо и морепродукты
• Свежие фрукты, овощи и съедобные корнеплоды
• Золото и платина
• Зерновые
• Мука
• Книги, газеты и другие печатные материалы
• Средства передвижения и вспомогательные устройства для людей с инвалидностью

2. Акцизный налог

Акцизный налог призван сдерживать потребление товаров, вредных для общественного здоровья или окружающей среды. Табак и табачные изделия, жидкости для электронных устройств/инструментов для курения, электронные устройства и инструменты для курения, энергетические напитки и сладкие напитки — пять категорий подакцизных товаров. Кроме сладких напитков, все подакцизные товары облагаются акцизом по ставке 100%.

С 1 января 2026 года в ОАЭ введена «ступенчатая объёмная модель» (Tiered Volumetric Model) акциза на сладкие напитки: вместо прежней фиксированной ставки 50% применяются ставки, зависящие от содержания сахара на 100 мл. Обратите внимание: если импортёр не предоставит лабораторный отчёт о содержании сахара, FTA может применить самую высокую категорию до момента предоставления отчёта.

Ставки акцизного налога, действующие с 1 января 2026 года:

Продукт	Акцизный налог
Табак и табачные изделия	100%
Жидкости, используемые в электронных устройствах/инструментах для курения	100%
Электронные устройства и инструменты для курения	100%
Энергетические напитки	100%
Сладкие напитки (5–8 г сахара или других подсластителей на 100 мл)	AED 0.97 за литр
Сладкие напитки (Более 8 г сахара или других подсластителей на 100 мл)	AED 1.09 за литр
Сладкие напитки (Менее 5 г сахара или других подсластителей на 100 мл)	AED 0 за литр
Сладкие напитки (Только искусственные подсластители или искусственные подсластители и менее 5 г сахара на 100 мл)	AED 0 за литр

По правилам акциза в отдельных случаях могут применяться механизмы льготы/возврата (например, при экспорте или в других подходящих ситуациях) — при соблюдении условий FTA.

Акцизный налог рассчитывается от Акцизной цены (Excise Price) — большей из следующих величин:

1. Стандартный прайс-лист FTA (если доступен)
2. Установленная розничная цена (DRSP) за вычетом включённого акциза.

DRSP — это наибольшее из двух значений: заявленная вами рекомендованная розничная цена или средняя рыночная цена — оба без НДС.

Обратите внимание: с 1 января 2026 года акциз на подслащённые напитки не рассчитывается по DRSP. Он взимается в AED за литр — в зависимости от содержания сахара/подсластителей.

Пример

Предположим, вы импортируете товар со ставкой акциза 100%. DRSP по этой поставке (AED 100,000) выше, чем стандартная цена FTA (AED 80,000).

Тогда акциз можно посчитать так:

Акциз = DRSP × ставка акциза ÷ (1 + ставка акциза)

= AED 100,000 × 100% ÷ (1 + 100%)

= AED 100,000 × 1 ÷ 2

= AED 50,000

3. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Импортный НДС рассчитывается от: CIF (таможенной стоимости) + таможенной пошлины + акциза (если есть). Стандартная ставка НДС — 5%. Если компания зарегистрирована по НДС, импортный НДС отражается в декларации по НДС (self-accounted) вместо уплаты на границе; незарегистрированные компании должны оплатить НДС при таможенном оформлении. Компании, зарегистрированные по НДС, также могут возмещать входной НДС, связанный с импортом, через механизм обратного начисления (reverse charge).

Как рассчитать импортную пошлину в ОАЭ?

Ниже — разбор расчёта импортной пошлины в контексте Объединённых Арабских Эмиратов:

1. Какой код Гармонизированной системы (HS) у вашего импорта?

Вы можете воспользоваться HS Code Search от Dubai Customs, чтобы найти HS Code для вашего импорта по описанию товара. Этот код поможет определить налоговый режим для ввозимых товаров.

Правильная классификация по HS-коду особенно важна для генеральных грузов (general cargo): она обеспечивает корректный расчёт пошлин для широкого спектра повседневных импортных товаров.

Например, если вы импортируете энергетики, ваш HS Code будет “22021024”.

2. Какова таможенная стоимость вашего импорта?

Таможенная стоимость — это стоимость CIF (cost, insurance, and freight) и именно она служит базой для расчёта импортных пошлин. Чтобы подтвердить страхование груза на время перевозки, нужен страховой сертификат.

Продолжим наш пример и предположим, что ваша стоимость CIF — AED 100,000.

3. Какая у вас таможенная пошлина?

Проверить ставку пошлины по вашему HS Code можно через этот PDF. Таможенная пошлина в ОАЭ рассчитывается на основе CIF-стоимости (Cost, Insurance, and Freight) ввозимых товаров. Для энергетиков пошлина составляет 5%. Значит, для нашего примера расчёт будет таким:

Таможенная пошлина = AED 100,000 × 5% = AED 5,000

Кроме того, ОАЭ могут вводить антидемпинговые пошлины на отдельные товары, чтобы защитить местные отрасли. Ставки зависят от товара и страны происхождения.

4. Какой у вас акциз?

Акциз применяется только к вредным товарам и вводится, чтобы снижать их потребление. Формула расчёта акциза:

Акциз = акцизная цена × ставка акциза ÷ (1 + ставка акциза)

Акцизная цена — это большее из двух значений: стандартной цены по прайс-листу FTA или Designated Retail Sales Price (DRSP). Сам DRSP, в свою очередь, равен большему из заявленной рекомендуемой розничной цены или средней рыночной цены — оба значения указываются без НДС.

Поэтому, как импортёр, вы должны заявить рекомендуемую розничную цену так, чтобы она с запасом покрывала CIF, таможенную пошлину и применимый акциз. Для проверки точки безубыточности можно использовать формулу ниже:

Акцизная цена в точке безубыточности = (CIF-стоимость + таможенная пошлина) ÷ [1 — Ставка акциза ÷ (1 + Ставка акциза)]

Продолжим наш пример и посчитаем акцизную цену в точке безубыточности для партии энергетических напитков.

Акцизная цена в точке безубыточности = (AED 100,000 + AED 5,000) ÷ [1 — 100% ÷ (1 + 100%)]

= AED 105,000 ÷ [1 — 1 ÷ 2]

= AED 105,000 ÷ [1/2]

= AED 105,000 × 2

= AED 210,000

При такой акцизной цене акциз будет:

Акциз = AED 210,000 × 100% ÷ (1 + 100%)

= AED 105,000 — этого ровно достаточно, чтобы покрыть CIF-стоимость и таможенную пошлину.

В идеале стоит выбрать акцизную цену выше точки безубыточности, чтобы получать прибыль.

Курьерские компании тоже зависят от изменений порогов беспошлинного ввоза и правил по акцизу — это влияет на стоимость доставки и требования к соблюдению правил для импортёров.

5. Какой у вас импортный НДС?

Импортный НДС 5% начисляется на сумму CIF-стоимости, таможенной пошлины и акциза. Продолжая наш пример, обязательство по импортному НДС будет таким:

Импортный НДС = (Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз) × 5% = (AED 100,000 + AED 5,000 + AED 105,000) × 5% = AED 210,000 × 5% = AED 10,500

Ниже — краткое резюме расчётов импортных пошлин и общей себестоимости «на складе» (total landed cost, или общей стоимости импорта):

1. Таможенная стоимость = CIF-стоимость = AED 100,000
2. Таможенная пошлина = AED 100,000 × 5% = AED 5,000
3. Акцизная цена в точке безубыточности = (AED 100,000 + AED 5,000) ÷ [1 — 100% ÷ (1 + 100%)] = AED 210,000
4. Акциз = AED 210,000 × 100% ÷ (1 + 100%) = AED 105,000
5. База по НДС = CIF + таможенная пошлина + акциз = AED 100,000 + AED 5,000 + AED 105,000 = AED 210,000
6. НДС = AED 210,000 × 5% = AED 10,500
7. Общая стоимость импорта (total landed cost) = AED 210,000 + AED 10,500 = AED 220,500

Из всех перечисленных расходов входной НДС, связанный с импортом, можно возместить VAT-зарегистрированным импортёрам через декларации по НДС или механизм reverse charge. Однако бизнес, не зарегистрированный по НДС, должен оплатить НДС при таможенном оформлении и не может его возместить.

Как разобраться с импортными правилами в ОАЭ?

Вот пошаговый гид по таможенным процедурам в Объединённых Арабских Эмиратах:

1. Прежде чем что-либо импортировать, вам нужно получить действующую торговую лицензию в Департаменте экономического развития (DED) вашего эмирата.
2. Зарегистрируйте таможенный код импортёра в эмирате, через который вы будете ввозить товары.
3. Зафиксируйте код Гармонизированной системы (HS) для ваших товаров, чтобы органы могли быстро определить применимый режим таможенных пошлин и понять, нужны ли какие-либо специальные разрешения для выпуска.
4. Подготовьте следующие документы, необходимые для таможенного оформления:
   1. Коммерческий инвойс
   2. Упаковочный лист
   3. Коносамент или авианакладная
   4. Сертификат происхождения
   5. Прочие документы, например разрешение на импорт
   Критически важно иметь полный комплект документов, включая обязательные сертификаты и разрешения, чтобы избежать задержек или задержания груза.
5. Подготовьте таможенную декларацию с такими данными, как HS-коды, заявленная стоимость товаров, описание продукции и страна происхождения, и подайте её через соответствующую платформу электронных сервисов таможни (например, Dubai Trade Portal). Для этого нужно создать профиль, заполнить электронную форму таможенной декларации и загрузить все подтверждающие документы, указанные на предыдущем шаге.
   Платформа электронных сервисов Министерства промышленности и передовых технологий (MoIAT) использует современные технологии, чтобы упростить импорт промышленных компонентов — например, оборудования, техники и сырья.
   Все документы, относящиеся к таможенным декларациям, при необходимости должны быть переведены на арабский язык.
6. Оплатите пошлины, указанные таможенными органами. Эти сборы включают все импортные пошлины и сервисные сборы.
7. Таможенный орган либо выпустит ваши товары для ввоза в ОАЭ, либо после проверки направит их в назначенную свободную зону. Уровень проверки зависит от вида товаров и точности оформления документов.

Какие документы таможенные органы ожидают от импортёров?

Разберёмся, какие документы нужны для выпуска на таможне в Объединённых Арабских Эмиратах. Наличие полного комплекта документов критически важно, чтобы избежать задержек или задержания груза. Эти документы требуются для таможенного оформления и нужны при импорте разных категорий товаров, включая личные вещи, предметы домашнего обихода и домашних животных.

1. Коммерческий инвойс

Таможенные органы используют коммерческий инвойс, выставленный экспортёром, чтобы подтвердить заявленную стоимость импортируемых товаров и связанные с ней обязательства по импортным налогам. В документе указываются:

• Информация об экспортёре и покупателе
• Номер инвойса
• Дата
• Подробное описание импортируемых товаров
• Общая стоимость и валюта
• Условия продажи и оплаты
• Вид транспорта
• Страна происхождения
• Подпись экспортёра

В таможенном уведомлении могут быть указаны требования к оформлению инвойса при отгрузке из свободных зон.

2. Коносамент (BOL)

Коносамент — это договор, используемый при морских перевозках, в котором указаны данные об отправлении, условия транспортировки и обязанности грузоотправителя. Он подтверждает, что перевозчик принял груз в надлежащем состоянии. Кроме того, оригинал коносамента подтверждает юридическое право собственности на груз. Поэтому вы не сможете получить груз, если у вас нет оригинала коносамента.

3. Упаковочный лист

Упаковочный лист — это список всех позиций в конкретной отправке. Помимо внутренней сверки, таможенные органы используют этот документ, чтобы подтвердить: заявленное соответствует тому, что фактически отгружено. Обычно в нём указываются:

• Общий объём и вес отправки
• Количество, вес и описание каждой позиции
• Подробное содержимое каждого контейнера и/или коробки
• Габариты каждой упаковки

4. Сертификат происхождения

Как следует из названия, сертификат происхождения подтверждает, где были произведены товары. Обычно этот документ выдает торгово-промышленная палата или другой уполномоченный орган. Он помогает таможенным органам определить, подпадают ли товары под льготы по торговым соглашениям или действующим тарифным правилам.

5. Другие документы

В некоторых случаях вам нужно предоставить импортные разрешения и сертификаты на конкретный продукт (например, подтверждения по охране здоровья и безопасности). Если импорт от вашего имени оформляет таможенный брокер, также потребуется подготовить доверенность.

Вывод

В Объединенных Арабских Эмиратах действует максимально простой и быстрый таможенный процесс. Чтобы уверенно пройти его, достаточно определить HS-код ввозимых товаров. Дальше все идет по цепочке: требования к документам и импортные пошлины находятся сами собой.

Беря на себя бухгалтерию и налоговую отчетность по импорту, skrooge.ai добавляет еще один уровень «защиты» на случай аудита. Работая с нами, вы можете спокойно заниматься бизнесом — без страха штрафов и лишнего внимания со стороны налоговых органов.

Часто задаваемые вопросы о налоге на импорт в Дубае