ضريبة الشركات في الإمارات 2026: الدليل الكامل | خدمات خبراء مع skrooge.ai

أحد أكثر الأسئلة التي نسمعها خلال سنوات عملنا في الضرائب والمحاسبة هو حول نظام ضريبة الشركات التنافسي في الإمارات.

قانون ضريبة الشركات في الإمارات حديث نسبيًا، إذ طُبّق لأول مرة في 2023. ومنذ ذلك الحين، انتقلت الشركات من بيئة بلا ضرائب إلى نظام أكثر حداثة. يهدف هذا النظام الجديد إلى تحقيق توازن بين التنافسية ومعايير الضرائب العالمية بقيادة OECD، مع الاستمرار في تقديم حوافز للشركات الناشئة والشركات الصغيرة والمتوسطة و”الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة” أو الكيانات.

في دليل 2026 هذا، سيفهم رواد الأعمال نطاق ضريبة الشركات (CT) ومعدلاتها والتسجيل والمواعيد النهائية للتقديم والغرامات.

مع تطبيق النظام الضريبي التنافسي، يُتوقع أن تحصل الشركات في الإمارات على وصول أسهل إلى الخدمات المصرفية العالمية، بينما يمكن للمستثمرين توقع إشارات تحذيرية أقل. وهذا يعزز المنظومة باعتبارها بيئة منظمة جيدًا وأكثر تركيزًا على رواد الأعمال.

فهم ضريبة الشركات في الإمارات

في 1 يونيو 2023، أطلقت الإمارات أول نظام اتحادي لـ ضريبة الشركات (CT) بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. وببساطة، ضريبة الشركات (وتُسمّى أحيانًا ضريبة أرباح الأعمال) هي ضريبة اتحادية تُفرض على الأرباح أو الدخل الخاضع للضريبة لدى الشركات.

تضع وزارة المالية السياسات والتشريعات، فيما تتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارة التسجيل والامتثال والتدقيق والإقرارات والتحصيل عبر بوابة EmaraTax الإلكترونية. ينطبق قانون ضريبة الشركات على نطاق واسع عبر الهياكل القانونية المختلفة، ويُوائم الشركات (بغض النظر عن حجمها) مع المعايير العالمية للضرائب والشفافية.

معدلات الضريبة والحدود (إطار 2026)

تتبع ضريبة الشركات نظامًا تصاعديًا بحسب إقامة شركتك وحدود الدخل. وبموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات، يتم تحديد المعاملة الضريبية عبر ثلاث خطوات: أولًا، هل الشخص مُقيم أم غير مُقيم. ثانيًا، أي الدخل يقع ضمن نطاق الضريبة؛ وثالثًا، ما المعدلات أو الإعفاءات أو الحدود التي تنطبق.

الجدول 1: الوعاء الضريبي لضريبة الشركات ومصدر الدخل (هل أنت شخص مُقيم أم غير مُقيم؟)

نوع الكيان	تفاصيل الضريبة	الوصف
الأشخاص الاعتباريون المقيمون	تُفرض الضريبة على الدخل العالمي	يُعد الشخص مُقيمًا إذا كان من الفئات التالية: 1. شخص اعتباري مُؤسَّس أو مُنشأ في الإمارات – يشمل شركات البرّ الرئيسي وشركات المناطق الحرة (FZ) 2. شخص اعتباري أجنبي إذا كانت إدارته وسيطرته الفعلية في الإمارات 3. أي فئة أخرى يحددها قرار مجلس الوزراء
الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون أعمالًا	تُفرض الضريبة فقط على دخل الأعمال المرتبط بنشاط الإمارات	إذا كانوا يزاولون عملاً أو نشاطًا تجاريًا في الإمارات
الأشخاص غير المقيمين	تُفرض الضريبة على: 1. الدخل المنسوب إلى منشأة دائمة (PE) في الإمارات 2. الدخل من مصدر داخل الدولة غير المنسوب إلى منشأة دائمة في الإمارات (ويخضع حاليًا لضريبة استقطاع بنسبة 0%، وعادةً لا يتطلب تسجيل CT إذا كان هذا هو الدخل الوحيد من الإمارات). 3. الدخل الخاضع للضريبة المنسوب إلى ارتباطه بالإمارات (حاليًا، بالنسبة للأشخاص الاعتباريين غير المقيمين، يشمل الارتباط الدخل من العقارات غير المنقولة في الإمارات)	يُعد الشخص غير مُقيم إذا لم يكن شخصًا مُقيمًا و تحققت فيه أي من الحالات التالية: 1. لديه منشأة دائمة (PE) في الإمارات 2. يحقق دخلًا من مصدر داخل الدولة 3. لديه ارتباط بالإمارات كما يحدده قرار مجلس الوزراء الصادر بموجب قانون ضريبة الشركات

وفقًا لوزارة المالية، تُطبّق ضريبة الشركات ضمن نظام حدود على النحو التالي:

الجدول 2: معدل ضريبة الشركات في الإمارات

الفئة	معدل الضريبة والحد	من يمكنه الاستفادة؟
الأشخاص الخاضعون للضريبة	معدل 0% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي 9% على الأرباح الخاضعة للضريبة فوق 375,000 درهم إماراتي	ينطبق على معظم الأشخاص الخاضعين للضريبة
الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة	0% على الدخل المؤهل و 9% على الدخل غير المؤهل	الدخل المؤهل (0%) يشمل: 1. الدخل من معاملات B2B مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة (مع وجود استثناءات) 2. معاملات مع أشخاص خارج المنطقة الحرة، ولكن فقط للأنشطة المؤهلة غير المصنفة كأنشطة مستثناة 3. الدخل من الملكية الفكرية المؤهلة 4. دخل آخر ضمن اختبار الحد الأدنى (de minimis) الدخل غير المؤهل (9%) يشمل: 1. الدخل من منشآت دائمة محلية أو أجنبية 2. بعض دخل العقارات 3. دخل الملكية الفكرية غير المؤهل
الشركات الصغيرة المؤهلة بإيرادات تصل إلى 3 مليون درهم إماراتي سنويًا (“إعفاء الشركات الصغيرة”)	0% حتى نهاية 2026 و9% بعد ذلك	(حتى تاريخ النشر) سيكون هذا الحافز ساريًا حتى نهاية 2026
الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) بإيرادات عالمية > €750 مليون في سنتين على الأقل من السنوات المالية الأربع السابقة	15% (ضريبة الحد الأدنى الإضافية المحلية (DMTT))	ساري من 2025، تُفرض على المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة ضريبة إضافية فوق معدل CT البالغ 9%. يضمن ذلك وصول الحد الأدنى لمعدل الضريبة الفعّال الإجمالي إلى 15% وفقًا لقواعد الركيزة الثانية (Pillar Two) لدى OECD، دون تغيير المعدل القياسي لمعظم الشركات.

نبذة عن برنامج إعفاء الشركات الصغيرة

صُمّم هذا الحافز للأشخاص الخاضعين للضريبة من المقيمين المؤهلين فقط. وتهدف الحكومة إلى خفض تكلفة الضريبة وأعباء الامتثال على العمليات الصغيرة.

يتم المطالبة بإعفاء الشركات الصغيرة عبر اختيار (election) ضمن إقرار ضريبة الشركات للفترة الضريبية المعنية. لذلك، لا ينطبق تلقائيًا على جميع المقيمين.

تنطبق قواعد أهلية منفصلة وحدود للإيرادات (وليس الدخل الخاضع للضريبة). وفي هذه الحالة، يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة تقديم ما يثبت أهليتها للاستفادة عن الفترة الحالية وجميع الفترات الضريبية السابقة (إذا تجاوزت إيراداتك 3 مليون درهم إماراتي في أي فترة ضريبية سابقة، فلن تتمكن من اختيار SBR). ينطبق الحد على الفترات الضريبية التي تبدأ في/بعد 1 يونيو 2023، ويستمر فقط للفترات الضريبية التي تنتهي في/قبل 31 ديسمبر 2026 (ما لم يتم تمديده).

لا يلغي ذلك الالتزام بالتسجيل أو تقديم إقرارات ضريبة الشركات. ولا يمكن لبعض الفئات اختيار SBR، بما في ذلك الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة وأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة.

إذا اختارت الشركة SBR، فلا يمكن ترحيل الخسائر إلى الفترات اللاحقة. كما لا يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZPs) اختيار SBR.

من يجب عليه دفع ضريبة الشركات

تنطبق ضريبة الشركات على جميع الأشخاص المسجلين الذين يزاولون أنشطة تجارية والمُدمَجين بموجب ترخيص في دولة الإمارات.

يلزم الحصول على رخصة تجارية لتمكين الشركات من إبرام المعاملات ومزاولة النشاط داخل دولة الإمارات، وعادةً ما تصدر عن الجهات الحكومية المختصة (DET للبرّ الرئيسي وسلطات المناطق الحرة لبعض مناطق المناطق الحرة). وبعد التسجيل، تحصل الشركات على رقم تسجيل ضريبة الشركات الفريد (CT TRN). ويُثبت ذلك أنك تُعد «شخصًا خاضعًا للضريبة» بموجب قانون ضريبة الشركات.

يشمل الأشخاص الخاضعون للضريبة:

1. الشركات المُسجَّلة في دولة الإمارات بجميع أشكالها القانونية
2. الأشخاص الطبيعيون
   الأفراد الذين يزاولون أنشطة تجارية أو أعمال (مثل المهنيين المرخّصين، وأصحاب المؤسسات الفردية) قد يخضعون لضريبة الشركات إذا كان دخلهم من الأعمال مؤهِّلًا
3. الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين
   الذين لديهم منشأة دائمة (PE) في دولة الإمارات يخضعون للضريبة على الدخل ذي المصدر الإماراتي المنسوب إلى المنشأة الدائمة.
4. مجموعات ضريبة الشركات
   شركتان مقيمتان في دولة الإمارات أو أكثر تُعامل كشخص خاضع للضريبة واحد لأغراض ضريبة الشركات، وذلك بعد موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).

يُعد تقديم إقرار ضريبة الشركات إلزاميًا بغض النظر عمّا إذا كانت المنشأة مدينة بضريبة. وهذا يعني ضرورة تقديم الإقرار حتى لو:

• كنت تتوقع دفع 0%
• كنت مؤهلًا لإعفاء الشركات الصغيرة
• كنت شخصًا من المنطقة الحرة يطبق نظام 0%

يتم التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر EmaraTax.

ماذا عن الأشخاص الطبيعيين أو الأفراد؟

الأشخاص الطبيعيون (الأفراد مثل أصحاب المؤسسات الفردية، والعاملين لحسابهم الخاص) يخضعون لضريبة الشركات إذا تجاوزوا حدّ دوران سنوي قدره مليون درهم إماراتي (AED 1 million). مع ملاحظة أن دخل الأعمال يختلف في المعاملة عن الراتب.

حساب الدوران السنوي

يتم احتساب الدوران السنوي على أساس إجمالي الدخل المحقق من الأعمال/الأنشطة التجارية التي تُمارَس في دولة الإمارات. ويُحتسب الدخل عند الاعتراف به في القوائم المالية وتحقيقه خلال الفترة الضريبية ذات الصلة.

يجب احتساب الإيرادات وفق المعايير المحاسبية المعتمدة في دولة الإمارات. والقاعدة الافتراضية هي أساس الاستحقاق؛ ويمكن استخدام الأساس النقدي إذا كان دورانك لا يتجاوز 3 ملايين درهم إماراتي (AED 3 million) سنويًا.

لا يشمل الدوران السنوي دخل الوظيفة (الراتب، المزايا، البدلات)؛ أو دخل الاستثمارات الشخصية بما في ذلك فوائد البنوك وتوزيعات الأرباح من الملكيات الشخصية في الأسهم؛ وأي دخل شخصي غير مرتبط بنطاق عمليات الأعمال (مثل المعاش التقاعدي الخاص، وصناديق الضمان الاجتماعي).

يُقاس الدوران السنوي على مدار السنة الميلادية (التقويم الغريغوري)، وليس وفق الفترة الضريبية للمنشأة. ولأغراض الإعفاءات، قد تُقيَّم الإيرادات للفترة الضريبية الحالية والسابقة، وفقًا لما هو منصوص عليه في المرسوم بقانون اتحادي رقم 47

مثال حسابي للعاملين المستقلين:

بالنسبة للمستقلّين، «إجمالي الإيرادات السنوية» هو مجموع المبالغ التي تم إصدار فواتير بها أو كسبها من خدمات العمل الحر خلال السنة، قبل المصروفات، مع استبعاد الراتب أو دخل الاستثمارات الشخصية.

على سبيل المثال، يعمل مصمم جرافيك مستقل بموجب رخصة «مستقلين مهنيين» في الإمارات. خلال السنة الضريبية، يصدر فواتير للعملاء مقابل خدمات التصميم. فيما يلي أمثلة على الدخل الذي يندرج ضمن نطاق ضريبة الشركات (CT):

مثال على الدخل والمصروف	هل يُحتسب ضمن إجمالي الإيرادات السنوية؟	الإجمالي
فواتير العملاء مقابل أعمال حرة للعملاء A وB وC	✔️ نعم، مُدرَجة	إجمالي الفواتير يصل إلى 420,000 درهم
مشروع لمرة واحدة خارج النطاق المعتاد (أي مشروع استشاري منفرد تم تنفيذه مرة واحدة)	✔️ نعم، مُدرَج	70,000 درهم
مصروفات مُستردّة من العملاء (مثل تعويض تكاليف السفر)	يعتمد التعامل على طريقة العرض المحاسبية: إذا سُجّلت كـ دخل إجمالي، فتُعد جزءًا من الإيرادات أما إذا سُجّلت كـ استرداد محض (تحليل الوكيل/الأصيل)، فقد لا تُحتسب وللاحتياط، احتسبها ما لم تكن مستبعدة بوضوح في القوائم المالية	25,000 درهم
دورة أونلاين تم بيعها مرة واحدة (أي دورة من إعدادك تم بيعها خلال السنة)	✔️ نعم، مُدرَجة	إجمالي المتحصلات: 85,000 درهم
مكافأة لقاء مشاركة/إلقاء كلمة	إذا كانت مرتبطة بالنشاط المهني → تُحتسب إذا كانت عرضية تمامًا وليست جزءًا من النشاط → قد لا تُحتسب	تم دفع 30,000 درهم مقابل كلمة في مؤتمر
راتب من وظيفة	✖️ لا يُحتسب	180,000 درهم
فوائد بنكية على مدخرات شخصية	✖️ لا يُحتسب	5,000 درهم
توزيعات أرباح من أسهم أجنبية (استثمار شخصي)	✖️ لا يُحتسب	18,000 درهم
الإجمالي لإجمالي الإيرادات السنوية (أي أيضًا الإجمالي المستخدم لحساب برنامج إعفاء الأعمال الصغيرة)		630,000 درهم

ما الذي يُعدّ معفىً ضمن نظام ضريبة الشركات في الإمارات؟

بالنسبة للأشخاص الطبيعيين الذين يزاولون نشاطًا تجاريًا:

كما ذُكر أعلاه، فإن دخل الفرد من الراتب وغيره من دخل التوظيف، سواء كان من القطاع العام أو الخاص؛ وكذلك الفوائد وغيرها من الدخل الذي يحققه الفرد من الودائع البنكية أو خطط الادخار، لا يندرج ضمن نظام ضريبة الشركات (CT).

وبشكل محدد، فإن ضريبة الشركات الاتحادية لن تنطبق على:

• استثمار الأفراد في العقارات بصفتهم الشخصية
• دخل المستثمر الأجنبي الناتج عن توزيعات الأرباح، والأرباح الرأسمالية، والفوائد، والإتاوات (royalties)، وغيرها من عوائد صناديق الاستثمار المؤهلة
• توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية التي يحققها نشاط تجاري في الإمارات من حصصه المؤهلة ستكون معفاة من ضريبة الشركات
• توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية وغيرها من صافي الدخل الذي يحققه الأفراد من تملّك الأسهم أو غيرها من الأوراق المالية بصفتهم الشخصية.
• المعاملات وإعادة الهيكلة المؤهلة داخل المجموعة لن تخضع لضريبة الشركات، بشرط استيفاء الشروط اللازمة.

من الذي يُعد ضمن “أشخاص معفيين معينين”؟

الأشخاص المعفيون المعينون هم كيانات لا تقع ضمن نطاق ضريبة دخل الشركات الاتحادية. فيما يلي أمثلة على أعمال لا تكون خاضعة لضريبة الشركات:

1. شركات تابعة مملوكة بالكامل أو خاضعة لسيطرة جهات حكومية في الإمارات
   غالبًا ما تُعد هذه الشركات «أشخاصًا معفيين» ما لم تمارس أنشطة تجارية.
2. بعض الأعمال الاستخراجية والجهات ذات النفع العام المؤهلة
   يمكن للأعمال الاستخراجية (مثل الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية) الحصول على إعفاءات عند استيفاء الشروط.
   
   وبشكل خاص، تُعفى الأعمال التي تعمل في استخراج الموارد الطبيعية من ضريبة الشركات لأنها ستظل خاضعة للضريبة على مستوى الإمارة وفق النظام الحالي.
3. أنشطة أخرى
   مثل صناديق التقاعد، وصناديق الضمان الاجتماعي، وصناديق الاستثمار المؤهلة قد تُعفى بحسب الشروط التنظيمية.

دليل التسجيل لضريبة الشركات

يتوجب على الأعمال المسجلة كملكية فردية (sole proprietorships) والمنشآت التسجيل في ضريبة الشركات فقط إذا كانت تحقق أكثر من 1 مليون درهم خلال سنة ميلادية. وبعد إغلاق السنة، يجب على الأفراد التسجيل خلال 3 أشهر.

وبالمثل، يتوجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة الآخرين التسجيل خلال أول 3 أشهر بعد تسجيل الكيان (أي بعد إصدار الرخصة).

للتسجيل في ضريبة الشركات، إليك المستندات المطلوبة والخطوات عبر بوابة EmaraTax.

المستندات المطلوبة للتسجيل

• المستندات التجارية المطلوبة لتسجيل الرخصة، بما في ذلك شهادة التأسيس، وعقد التأسيس/النظام الأساسي (Memorandum of Association)، أو اتفاقية الشراكة (إن وجدت).
• شهادة السجل التجاري، أو أي مستند رسمي صادر عن جهة الترخيص
• رخصة تجارية سارية، بما في ذلك رخص الفروع (إن وُجدت).
• الهوية الإماراتية وجواز السفر للآتي:
• أي مالك يمتلك أكثر من 25% من الحصص
• جميع المساهمين
• المفوّضون بالتوقيع
• إثبات تفويض الموقّع، إذا كان الشخص الذي يفتح الحساب غير مُخوّل في مستندات تأسيس الشركة.
• أرقام التسجيل الضريبي TRN السابقة للمساهمين إن وجدت (اختياري).

خطوات التسجيل

1. أنشئ حساباً على بوابة EmaraTax.
   سجّل ببساطة باستخدام بريدك الإلكتروني ورقم هاتفك. أو يمكنك تسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور الحاليين، أو عبر UAE PASS.
   
   يرجى ملاحظة أن EmaraTax يقبل الأرقام الدولية، ويمكن للمتقدّمين استلام رمز التحقق (OTP) عبر البريد الإلكتروني بدلاً من الهاتف.
2. أنشئ ملف «شخص خاضع للضريبة» جديداً أو اختر الشخص الخاضع للضريبة المناسب من قائمة الأشخاص الخاضعين للضريبة.
   ستظهر لك هذه الخانة بعد تفعيل الحساب وتسجيل الدخول إلى البوابة. بعد ذلك، يمكنك الوصول إلى ضريبة الشركات ضمن نظرة عامة على الحساب.
3. سترى خيار التسجيل في ضريبة الشركات. اختر هذا الخيار وأكمل تسجيلك.
   قدّم جميع المستندات المُجهّزة وبيانات الشركة. كما يجب أن تختار على المنصة مفوّضاً بالتوقيع ليمثل الشركة لأي أغراض امتثال أو ضرائب. احرص على تقديم بيانات الهوية الإماراتية أو جواز السفر الخاص به، مع بيانات الاتصال الحالية.
   
   ولروّاد الأعمال لأول مرة، غالباً يكون أسهل تنفيذ هذه الخطوة بمساعدة مستشارين ضريبيين (كما تفعل شركات كثيرة في الإمارات) لضمان تقديم أكثر سلاسة.
   
   تستغرق العملية تقريباً من 40 إلى 60 دقيقة، بشرط تجهيز جميع المستندات والمعلومات مسبقاً.
4. اضغط «تقديم»، راجع كل المعلومات، ثم أرسل النموذج للحصول على إشعار الاستلام.
   بعد المراجعة المزدوجة والتأكد من عدم وجود أخطاء في الطلب، يمكنك الآن إرسال النموذج. حتى الأخطاء الصغيرة قد تسبب تأخيراً، لذلك من المفيد أن يراجع شخص آخر كل تفصيلة وكل مستند قبل الضغط على إرسال.
   
   سيظهر في الطلب رقم مرجعي لمتابعة حالة طلبك بشكل مباشر.
5. انتظر إشعار الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وتابع حالتك.
   إذا طلبت الهيئة الاتحادية للضرائب توضيحات أو مستندات إضافية، سيتم إخطار المتقدمين عبر البوابة وبيانات الاتصال المُدخلة في الطلب. تتيح EmaraTax تحديثات فورية لحالة الطلب.
   
   ضع في بالك أن الموافقة تستغرق عادةً 20 يوم عمل، بدءاً من تاريخ استلام الطلب المكتمل.
6. لإكمال العملية، تأكد من استلام رقم التسجيل الضريبي لضريبة الشركات CT (TRN) بعد الموافقة.
   ستصدر الهيئة الاتحادية للضرائب رقم تسجيل ضريبة الشركات (TRN) عند الموافقة. وهذا يؤكد اكتمال تسجيلك.
   
   احفظ هذا الرقم جيداً؛ فكل الإقرارات والمراسلات لاحقاً ستعتمد عليه لتعريف نشاطك. وانتبه: رقم TRN الخاص بضريبة القيمة المضافة VAT يختلف عن رقم TRN الخاص بضريبة الشركات.

المواعيد النهائية والعقوبات لعدم الامتثال

تُطبق عقوبات على التسجيل المتأخر أو عدم التسجيل. وقد يترتب على عدم التسجيل غرامة ثابتة قدرها 10,000 AED، إلى جانب عقوبات امتثال أخرى.

إليك الغرامات المتوقعة في 2026، على أن يبدأ العمل بها في 14 أبريل:

السبب	كم ستبلغ التكلفة؟
غرامة التسجيل المتأخر	تُطبق غرامة ثابتة قدرها 10,000 AED إذا لم تُسجّل ضمن الموعد المحدد وبموجب لمحة عن إعفاء غرامة الفترة الأولى، إذا تم تقديم الإقرار الضريبي (أو الإقرار السنوي) للفترة الضريبية الأولى خلال 7 أشهر من نهاية تلك الفترة، يمكن إعفاء غرامة التسجيل المتأخر أو ردّها (حتى لو تم دفعها بالفعل). للأسف، هذا ليس مضموناً.
تأخر تقديم الإقرار الضريبي	500 AED شهرياً لأول 12 شهراً ثم 1,000 AED عن كل شهر لاحق تُحتسب شهرياً وتستمر حتى يتم تقديم الإقرار الضريبي.
التأخر في سداد الضريبة المستحقة	إذا كانت الضريبة مستحقة ولم تُسدّد ضمن الموعد النهائي (بعد 9 أشهر من نهاية السنة المالية)، فقد تشمل الغرامات غرامة بنسبة 14% سنوياً تُحتسب شهرياً على المبالغ غير المسددة، بدءاً من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق.
عدم الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية المطلوبة أو عدم تقديمها، وغيرها من المعلومات	10,000 AED لكل مخالفة، و20,000 AED للمخالفات المتكررة خلال 24 شهراً
عدم تقديم المعلومات المطلوبة باللغة العربية	5,000 AED لكل مخالفة
عدم إخطار الهيئة بالتعديلات على السجل الضريبي	1,000 AED لكل مخالفة؛ و5,000 AED إذا تكررت خلال 24 شهراً.
إلغاء التسجيل المتأخر أي عندما يفشل المُسجَّل في التقدّم بطلب إلغاء تسجيل نشاطه خلال 3 أشهر من تاريخ توقفه عن مزاولة الأعمال. على سبيل المثال، إذا تمت تصفية الشركة أو أُغلقت نهائياً.	1,000 AED شهرياً وبحد أقصى 10,000 AED

الغرامات إدارية (مالية). اعتبر ذلك منفصلاً عن أي فوائد أو رسوم إضافية قد تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب على الضريبة المتأخرة.

المواعيد النهائية لتسجيل ضريبة الشركات للمقيمين

الجهة	الموعد النهائي للتسجيل
الأشخاص المقيمون المُؤسَّسون في الإمارات	خلال 3 أشهر من تاريخ التأسيس في الإمارات
الأشخاص الاعتباريون المُؤسَّسون خارج الإمارات	خلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية التي تم فيها تسجيل الشخص الاعتباري بموجب قوانين الولاية القضائية الأجنبية، على أن يكون خاضعاً لسيطرة فعلية من الإمارات
الأشخاص الطبيعيون	قبل 31 مارس من السنة الميلادية التالية للسنة التي تجاوز فيها الشخص 1 مليون درهم (AED) من الإيرادات

المواعيد النهائية لتسجيل ضريبة الشركات لغير المقيمين

الجهة	الموعد النهائي للتسجيل
المنشأة الدائمة (فروع، شركات تابعة، إلخ)	خلال 6 أشهر من بدء عملياتها داخل الإمارات
الارتباط (Nexus) في الإمارات	خلال 3 أشهر من تاريخ الإنشاء
شخص طبيعي	خلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية التي يصبح فيها خاضعاً للضريبة في الإمارات

تقديم الإقرارات الضريبية

بعد التسجيل، يصبح مطلوباً من شركتك تقديم إقرار ضريبي (ودفع أي ضريبة شركات مستحقة) عن كل فترة ضريبية، وذلك خلال 9 أشهر من نهاية تلك الفترة—للتقديم والدفع معاً. ويُعد تقديم الإقرار بموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات إلزامياً حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.

يجب تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً عبر EmaraTax.

لتجنب ضغط اللحظة الأخيرة ومخاطر عدم الامتثال، من المهم الحفاظ على دفاتر وحسابات وبيانات مالية سليمة (وبما في ذلك بيانات مالية مدققة عندما يتطلب ذلك نظام ضريبة الشركات أو جهة الترخيص لديك) لدعم احتساب الدخل الخاضع للضريبة. كما يساعد سداد أي ضريبة مستحقة فور تقديم الإقرار على تجنب الغرامات الشهرية ورسوم الفائدة.

الامتثال لمتطلبات حفظ السجلات والتعديلات

يتعين على الشركات الاحتفاظ بالسجلات والمستندات الداعمة لمدة لا تقل عن 7 سنوات بعد نهاية كل فترة ضريبية.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات تحديث بيانات التسجيل خلال 20 يوم عمل عند حدوث تغييرات، مثل:

• تغيير المفوضين بالتوقيع
• تغيير عنوان العمل، أو
• تغيير تاريخ نهاية السنة المالية

الحفاظ على بيانات الشركة رسمية ودقيقة هو شرط أساسي للامتثال. وهذا يقلل المشاكل الإدارية أو مخاطر الغرامات خلال عمليات التدقيق والمراجعة.

قواعد تسعير التحويل

يشترط قانون ضريبة الشركات في الإمارات أن تتبع المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين مبدأ السعر المحايد (arm’s length)، أي أن تُسعَّر كما لو أن الأطراف مستقلة عن بعضها.

وينطبق ذلك على جميع الشركات، بما في ذلك الحالات التي:

• يُطبَّق فيها معدل 0%، أو
• تكون جهة المنطقة الحرة مؤهلة بصفتها شخص منطقة حرة مؤهل (QFZP). ويُعد ذلك إلزامياً خصوصاً عند تقديم إثبات الدخل المؤهل ضمن حالة QFZP.

يجب على الشركات التي لديها معاملات مع أطراف ذات علاقة أن تكون قادرة على إثبات تسعير arm’s length والاحتفاظ بالتوثيق المناسب.

ما الذي يُعد ضمن توثيق تسعير التحويل؟

يشير توثيق تسعير التحويل إلى المستندات التي تُستخدم لإثبات أن معاملات الأطراف ذات العلاقة مُسعَّرة وفق مبدأ arm’s length، بما يتماشى مع قانون ضريبة الشركات في الإمارات.

عملياً، يشمل التوثيق عادةً:

• تفاصيل علاقات الأطراف ذات العلاقة والمعاملات
• اتفاقيات بين الشركات ضمن المجموعة أو اتفاقيات الأطراف ذات العلاقة
• شرح منهجية التسعير المستخدمة
• تحليل داعم يوضح أن الأسعار تعكس ظروف السوق
• مكافآت/تعويضات الأشخاص المرتبطين (المالكون، المديرون، المساهمون)، أي إن الرواتب يجب أن تعكس مستويات السوق ولا يمكن تحديدها بحرية

بالنسبة لكيانات المناطق الحرة، يُعدّ الاحتفاظ بوثائق سليمة أمرًا بالغ الأهمية، لأن الالتزام بمبدأ التعامل بالمثل ومتطلبات التوثيق شرطٌ للحفاظ على صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP).

فهم الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZPs)

قد تحصل كيانات المناطق الحرة التي تُصنَّف كأشخاص مؤهلين في المنطقة الحرة (QFZPs) على نسبة 0% على الدخل المؤهل فقط، وذلك وفقًا لمتطلبات الجوهر وقواعد الإيرادات. أما الدخل غير المؤهل فيُفرض عليه ضريبة بنسبة 9% مثل غيره.

نوع الدخل	الدخل المؤهل (0%) يشمل:	الدخل غير المؤهل (9%) يشمل:
نوع المعاملات	معاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة (مع مراعاة الاستثناءات) دخل من الأنشطة المؤهلة الملكية الفكرية المؤهلة دخل آخر ضمن حدود الحد الأدنى (de minimis)	دخل من منشآت دائمة محلية أو أجنبية بعض دخل العقارات دخل ملكية فكرية غير مؤهل

قد تُفقد صفة QFZP إذا لم يتم استيفاء شرط الحد الأدنى (de minimis) (الإيرادات غير المؤهلة ≤ الأقل من 5 ملايين درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات) أو أي شروط أخرى، ما يؤدي إلى الخضوع للضريبة بالكامل.

يرجى ملاحظة أنه وفقًا للوائح دولة الإمارات، لا يُسمح لكيانات المناطق الحرة بممارسة أنشطة داخل البرّ الرئيسي، ما لم تكن تحمل رخصة مزدوجة، أو تعيّن وكيلًا تجاريًا أو موزعًا لأنشطة البرّ الرئيسي، أو تكون مسجّلة كفرع في البرّ الرئيسي حيثما كان ذلك مسموحًا.

كيف يساعد skrooge.ai

نحن شركة مقرّها الإمارات لخدمات المحاسبة وضريبة الشركات، نجمع بين خبراء ماليين متمرسين وأتمتة ذكية للحفاظ على دفاترك مرتبة، والوفاء بالتزاماتك الضريبية، وتكون جاهزًا دائمًا لاتخاذ قرارات سريعة. بُنينَا هذا لروّاد الأعمال وفرق المالية الذين يريدون تسليمات أقل وقرارات تقديرية أقل تعقيدًا. وبخبرة تمتد لعقود ومع مئات العملاء بمختلف الاحتياجات والأحجام، نعطي الأولوية لخصوصيتك وبياناتك مع تحقيق أعلى قدر من الكفاءة.

ما نساعدك على أتمتته:

• ترتيب مستنداتك وتصنيف بياناتك عبر الفواتير والإيصالات
• وضع وسوم لخصم ضريبة الشركات (CT) ومعالجة ضريبة القيمة المضافة (VAT)
• رصد أرقام التسجيل الضريبي (TRN) المفقودة أو غير الصالحة، وأخطاء الفواتير، وأي نقص في الإثباتات—بدري قبل ما تكبر المشكلة
• تذكيرك بمواعيد استحقاق الرخص، وعقود الإيجار، وجوازات السفر، وغيرها من تنبيهات التقويم المتعلقة بالضرائب

ولتجنب الممارسات الضريبية الضارة، نهتم باحتياجاتك الشهرية في المحاسبة ومسك الدفاتر، مع دعم وإرشاد لازم للمؤسسين من محاسبينا الداخليين. كل ذلك بتسعير واضح وعادل مقابل القيمة، ورسوم شهرية شاملة. يمكنك البدء عبر الاطلاع على نموذج التسعير في الصفحة الرئيسية.

الأسئلة الشائعة (FAQs) (محدّثة لعام 2026)